デンマーク向けメール請求書

Harvestは、UBL形式での電子請求書作成を強力にサポートし、Peppol統合オプションを提供します。これは、欧州の電子請求書基準をナビゲートする企業にとって貴重なツールです。

デンマークの電子請求書規制の理解

デンマークにおける電子請求書は確立された慣行であり、政府間取引（B2G）と企業間取引（B2B）の明確な区別があります。B2G取引においては、2005年から電子請求書が義務付けられており、すべての公的機関への請求書は電子的に提出する必要があります。公的機関は、これらの電子請求書を受け入れ、処理する義務があります。これは、通常、国内のNemHandelプラットフォームを介して交換される、欧州標準EN 16931に準拠している必要があります。

B2B電子請求書は、発行においてまだ普遍的に義務付けられていませんが、2022年の簿記法は、すべての企業に構造化された電子請求書を送受信する能力を持つことを要求しています。この法律は、構造化された電子請求書の発行と税務監査用の標準監査ファイル（SAF-T）の生成をサポートするデジタル簿記システム（DBS）の使用を義務付けています。

簿記法の遵守期限は段階的に適用されます：

• 2024年7月1日：年次報告を提出する必要があり、すでに登録された簿記システムを使用している企業に適用されます。
• 2025年1月1日：年次報告を提出するが、未登録またはカスタム構築の会計システムを使用している企業に拡張されます。
• 2026年1月1日：年次報告義務のない企業、例えば個人事業主に適用されます。過去2年間に年間純売上がDKK 300,000を超えた場合、内部会計システムを使用している企業の締切は2026年7月を予定しています。

B2G電子請求書規制に違反すると、請求書の自動拒否、支払いの遅延、監査、行政罰、さらには将来の政府契約からの排除など、深刻な結果を招く可能性があります。

デンマークにおける電子請求書の形式と基準

デンマークの電子請求書フレームワークは、相互運用性と遵守を確保するための特定の技術基準に基づいており、欧州の指令に大きく影響されています。B2G取引に必要な電子請求書形式には、歴史的にPeppol BIS 3.0と国内のOIOUBL 2.1が含まれています。

デンマークの電子請求書の風景における重要な発展は、2026年1月14日に正式にキャンセルされたOIOUBL 3.0形式の計画を中止するという最近の決定です。この動きは、デンマークが国際的なPeppolエコシステムにますます整合する統一文書基準に向けた戦略的シフトを示しています。国内では、OIOUBL 2.1を段階的に廃止し、2028年にリリース候補が予想され、2029年中頃までに移行が期待されています。

欧州標準EN 16931は重要な役割を果たしており、デンマークの公的機関によって採用されています。この標準は、電子請求書のコア要素と意味的データモデルを定義し、構造化され、機械可読で、EUシステム間で互換性があることを保証します。デンマークのすべての公的契約機関は、EUの閾値を超える公的調達契約に対してEN 16931に準拠した電子請求書を受け入れ、処理することが義務付けられています。Peppol BIS 3.0はこの欧州標準に完全に整合しています。

電子請求書の実装に向けた実践的ステップ

デンマークにおける電子請求書の実装には、特に2022年の簿記法に準拠するためのいくつかの実践的なステップが含まれます。企業は、準拠したデジタル簿記システム（DBS）を利用することが求められます。これらのシステムは、認証されたソリューションまたはカスタム構築のERPシステムであっても、構造化された電子請求書を発行、受信、保存、アーカイブし、税務監査用の標準監査ファイル（SAF-T）を要求に応じて生成できる必要があります。

実装のための主要なステップは以下の通りです：

• 準拠したデジタル簿記システムを選択：デンマーク商業庁（Erhvervsstyrelsen）によって認証されたシステム、またはすべての法的要件を満たすことが明示されたカスタムソリューションを選択します。未登録のシステムを使用する場合、企業は遵守の全責任を負います。
• NemHandelまたはPeppolとの統合：電子請求書を交換するためには、システムがデンマークの国家インフラであるNemHandelプラットフォームまたはPeppolネットワークに接続されている必要があります。NemHandelはPeppolと相互接続されており、柔軟性を提供します。
• データの真正性と完全性を確保：選択した電子請求書システムは、請求書データの真正性と完全性を保証する必要があります。これには、ユーザーおよびアクセス管理などの堅牢なITセキュリティ対策を実施し、理想的にはEU/EEA内にある独立した第三者に対して安全なサーバーへの自動週次バックアップを確保することが含まれます。
• アーカイブ手順の確立：すべての電子請求書および関連する会計記録は、関連する会計年度の終了から最低5年間安全に保存する必要があります。
• SAF-T生成の準備：デジタル簿記システムは、デンマーク税務庁（Skattestyrelsen）からの要求に応じて、税務および財務データを報告するための電子形式であるSAF-Tファイルを生成できる必要があります。
• 簿記手順の文書化：企業は、内部統制と責任を明確に示した簿記手順の正式な文書を作成し、維持する必要があります。

公共調達における構造化電子請求書の役割

構造化電子請求書は、デンマークの公共調達において基本的な役割を果たしており、国の高度にデジタル化された公共部門の基盤となっています。2005年以降、すべての公的機関への請求書は電子的に提出することが義務付けられています。この義務は、効率的で透明性のある政府取引を促進するための構造化請求書の重要性を強調しています。

公共調達における構造化請求書の主な利点は以下の通りです：

• プロセスの効率化：構造化請求書は機械可読形式でデータを含んでおり、公的機関による自動処理を可能にします。これにより、手動データ入力が大幅に削減され、人為的エラーが最小限に抑えられ、請求書から支払いまでのサイクル全体が加速されます。

デンマーク向けメール請求書のよくある質問

• デンマークで必要な電子請求書の形式は何ですか？
  HarvestはUBL電子請求書をサポートし、欧州の多くの電子請求書基準に準拠するために必要なPeppolネットワークの詳細を含めて準備することができます。
• Peppolネットワークはデンマークの電子請求書をどのように促進しますか？
  Harvestは、外部Peppolゲートウェイを介して送信できる構造化電子請求書の準備を支援し、公共調達プロセスを促進します。
• Harvestで異なるクライアントに対して異なる税率を設定できますか？
  Harvestでは、異なるクライアントやプロジェクトに適用できる複数の税率を設定できます。この柔軟性により、地域ごとの異なる税規制に準拠した請求書管理が可能です。
• デンマークでメール請求書を送信するための法的要件は何ですか？
  デンマークでは、メール請求書は電子請求書に関する一般的な要件に準拠する必要があります。これには、公共取引のためにPeppol BISまたはOIOUBLのような構造化形式を使用することが含まれます。企業はデータの真正性と完全性を確保し、電子請求書は最低5年間アーカイブする必要があります。
• デンマークで請求書にメールを使用する際の制限はありますか？
  メールを使用して請求書を送信することはできますが、特にB2G取引において、遵守に必要な構造化形式を保証するものではありません。主な制限は、メールだけでは請求書データの真正性や完全性を保証できないことです。これは法的遵守にとって重要です。