ロシア向けメール請求書

Harvestは、UBL XMLをサポートする強力な電子請求書機能を提供し、ヨーロッパ市場に適しています。ロシア特有の規制に準拠していることを確認してください。

ロシアの電子請求書規制の理解

ロシアには、特定の商品のための義務的要件があり、違反には重大な罰則がある電子請求書のための特定かつ進化する法的枠組みがあります。2012年からロシアではビジネス間（B2B）取引のための電子請求書が許可されていますが、その普及は徐々に進んでおり、主に任意です。連邦税務サービス（FTS）が主要な規制機関であり、技術基準の設定、電子データ交換オペレーターの認可、遵守の監視を担当しています。

国家トレーサビリティシステムの導入により、特定の商品のために電子請求書が義務化される重要な変化がありました。2021年7月1日以降、連邦法第371-FZ号に基づき、これらのトレーサブル商品を扱う企業は電子請求書を発行し、受け入れる義務があります。この措置は、商品の流れを管理し、税金逃れを防ぐことを目的としています。義務的な電子請求書の対象商品には以下が含まれます：

• 冷凍・冷蔵機器
• 産業用トラック（フォークリフト、ブルドーザー、道路ローラーなど）
• 洗濯機および乾燥機（家庭用および商業用）
• モニターおよびプロジェクター（テレビ受信機器を除く）
• 電子集積回路および要素
• ベビーカーおよびチャイルドシート
• 医薬品、アルコール、タバコも電子請求書が必要な高税リスク商品として特定されています。

これらの規制に違反すると深刻な結果を招く可能性があります。FTSは取引を積極的に監視し、売り手と買い手のVAT記録を比較してエラーや詐欺を検出できます。税務監査中にトレーサブル商品の報告に不一致があると、責任が生じる可能性があります。これは、密輸や税金逃れを排除するために設計されたシステムです。

電子請求書のフォーマットと遵守要件

ロシアの電子請求書は、特にユニバーサル転送文書（UTD）標準に従った構造化XMLフォーマットに準拠し、厳格な言語およびタグ付けガイドラインに従い、認可された電子データ交換オペレーター（EDEO）を通じて処理される必要があります。ロシアの電子請求書は、遵守のための重要な技術基準である構造化XMLフォーマットで生成される必要があります。最も一般的に使用され、義務付けられているフォーマットはユニバーサル転送文書（UTD）であり、連邦税務サービス（FTS）によって確立されています。このUTDフォーマットは包括的で、請求書と納品書を一つのデジタル文書に統合することが多く、交換プロセスを効率化します。

遵守の重要な側面は、特定の言語およびタグ付けガイドラインを含みます。XMLファイルにはロシア語で書かれたタグが含まれている必要があり、税務当局がレビューおよび処理を行う際の明確さと一貫性を確保します。これらのガイドラインは、電子請求書エコシステム全体での情報交換を標準化するためにFTSによって設定されています。

さらに、電子請求書はFTSによって認可された電子データ交換オペレーター（EDEO）を通じて送信されなければなりません。これらのEDEOは、発行企業、受取人、および税務当局間の安全で機密性の高い情報交換を促進する重要な技術的および法的仲介者として機能します。また、電子請求書作成のデジタル記録を監査目的で生成する役割も果たし、税務当局による定期的な監査の対象となります。現在、約42〜50の認定ロシアのソフトウェアプロバイダーおよびEDEOが電子請求書の提出をサポートしています。

認定電子署名の取得と使用

ロシアで認定電子署名（QES）を取得することは、認可された認証機関を通じて行われる正確なプロセスであり、電子請求書の法的有効性と真正性を確保するために重要です。ロシアのすべての電子請求書は、認定電子署名（QES）で認証されなければなりません。QESは最高レベルの法的保証を持ち、手書きの署名と同等であり、税務申告や裁判所への提出などの重要な取引には必須です。これは、署名者を信頼性を持って特定し、文書が署名された後に無断で変更されないことを保証します。

認定電子署名を取得するプロセスは通常、いくつかのステップを含みます：

• 申請：企業や個人事業主は、連邦税務サービス（FTS）のウェブサイトを通じて個人アカウントから電子証明書の申請を開始するか、税務署に直接訪問することができます。
• 本人確認：リモート発行の場合、政府サービスポータルでの確認済みアカウントと統一バイオメトリックシステムへの登録が前提条件です。対面での申請の場合、CEOまたは個人事業主はパスポート、SNILS（個人保険口座番号）、および税務IDを提示する必要があります。
• 電子トークン：電子キーを安全に保存するために、連邦保安局（FSB）またはロシアのFSTECによって認証された安全なハードウェアデバイスである電子トークンが必要です。適切な電子トークンの一般的な例には、Rutoken Lite、Rutoken EDS 2.0、およびJaCarta LTがあります。
• 証明書の発行：FTS認証機関が認定証明書を発行します。2025年8月28日以降、FTS認証機関が発行する証明書には追加の「キー契約」属性が含まれ、2026年9月1日以降、ロシア社会基金への報告に必須となります。

QES証明書は、FTSまたはデジタル開発、通信およびマスコミ省によって認定されたロシアの認証機関（CA）によって発行されなければなりません。ロシア国外で発行された証明書は、ロシアの電子請求書の目的には一般的に受け入れられません。

電子請求書のアーカイブに関するベストプラクティス

ロシアにおける電子請求書の適切なアーカイブは、単なる保存を超え、法的遵守とアクセス可能性を確保するために特定の保持期間、安全なデジタル手法、および税務監査要件に従う必要があります。ロシアにおける電子請求書の義務的保持期間は5年です。この期間は、ロシア法に基づく税務監査の時効に一致し、2019年の第236号命令に基づき2024年1月に4年から増加しました。この保持義務は、取引に関与する供給者と顧客の両方に平等に適用されます。

安全なデジタルアーカイブのために、電子請求書はその元の電子フォーマットで保持され、文書の完全性と税務当局による検査のためのアクセス可能性が確保される必要があります。安全なデジタルアーカイブのためのベストプラクティスには以下が含まれます：

• 元のフォーマットの保持：文書とその関連する電子署名、確認、および電子文書交換オペレーター（EDEO）からの通知は、元の電子形式で保存されることが重要です。
• 真正性と完全性の確保：電子請求書の内容の真正性と完全性は、発行時から保持期間の終了まで保証されなければなりません。
• アクセス可能性の維持：アーカイブされた文書は、監査中に税務当局によるレビューのために容易にアクセス可能でなければなりません。

ロシア向けメール請求書のよくある質問

• ロシアで電子請求書を送信するための法的要件は何ですか？

  ロシアでは、電子請求書を送信するための法的要件には、ユニバーサル転送文書（UTD）フォーマットの遵守、認定電子署名（QES）による認証、および認定電子データ交換オペレーター（EDEO）を通じた請求書の送信が含まれます。これらの基準に準拠することで、電子請求書が法的に有効であり、連邦税務サービス（FTS）によって設定された規制の期待に応えることができます。

• 電子請求書ソフトウェアはすべてのロシアの規制に自動的に準拠できますか？

  電子請求書ソフトウェアは多くの規制への準拠を促進できますが、すべてのロシア特有の法的要件に完全に準拠することを自動的に保証するわけではありません。企業は、ソフトウェアが最新の規制変更に対応できるように更新されていることを確認し、正確なローカル基準を満たすために認定電子データ交換オペレーター（EDEO）と連携する必要があります。完全な遵守を確保するためには、手動での介入が必要な場合もあります。

• Harvestで特定の請求書イベントの通知を設定できますか？
  はい、Harvestでは請求書の作成、支払いの受領、未払い請求書のリマインダーなど、さまざまな請求書イベントの通知をカスタマイズでき、請求活動について常に把握できます。
• ロシアで認定電子署名を取得するにはどうすればよいですか？

  ロシアで認定電子署名（QES）を取得するには、連邦税務サービス（FTS）またはデジタル開発省によって認定された認証機関を通じて申請する必要があります。このプロセスには、本人確認、電子トークンの確保、およびこれらの機関からの証明書の取得が含まれます。この署名は、電子請求書の法的有効性を確保するために不可欠です。

• ロシアでの遵守のために電子請求書はどのフォーマットであるべきですか？

  ロシアの電子請求書は、連邦税務サービス（FTS）によって確立された構造化XMLフォーマット（特にUBL 2.1）または埋め込まれたXMLを持つPDF/A-3形式で生成されなければなりません。このフォーマットには、税務処理のための一貫性と明確さを確保するための特定の言語およびタグ付けガイドラインが含まれます。このフォーマットに準拠することは、電子請求書の法的受け入れにとって重要です。