マレーシアで請求書を送信

Harvestは、ユーザーがUBL形式で請求書を送信できるようにし、マレーシアでの規制遵守をサポートすることで請求書プロセスを簡素化します。

マレーシアの電子請求書規制の理解

マレーシアでは、内国歳入庁（IRBM）による電子請求書の段階的導入により、請求書の送信が大きな変革を遂げています。このデジタルイニシアチブは、税務管理の近代化とビジネスの効率向上を目指しています。このガイドでは、規制やワークフローの理解から、重要な要素の特定、一般的な課題の克服まで、電子請求書の重要な側面を説明します。

マレーシアにおける電子請求書は、ほとんどのビジネスにとって義務化されつつあり、B2B（企業間取引）、B2G（企業と政府間取引）、B2C（企業と消費者間取引）に影響を与えています。段階的な導入は、2024年8月1日から、年間売上高がRM100百万を超える納税者に対して始まります。次の段階では、2025年1月1日から年間売上高がRM25百万からRM100百万のビジネス、2025年7月1日からRM5百万からRM25百万のビジネスが対象となります。年間売上高がRM1百万からRM5百万のビジネスは、2026年1月1日から義務化され、2026年12月31日までの猶予期間があります。

これらの義務には特定の免除があります。2025年12月7日以降、義務的な電子請求書の免除基準は年間売上高RM1百万に引き上げられました。つまり、年間売上高がRM1百万未満のビジネスは現在免除されています。また、外国の外交官や領事館、ビジネスを行っていない個人なども免除されています。

電子請求書規制に違反すると、重大な罰則が科されます。電子請求書を発行しないことは、1967年の所得税法第120条第1項（d）に違反します。罰金はRM200以上RM20,000未満、または6ヶ月以下の懲役、またはその両方が科される可能性があります。フェーズ4のビジネス（年間売上高RM1百万からRM5百万）については、2026年1月1日からの実施が予定されていますが、2026年1月1日から12月31日までの移行期間中は、IRBMの移行規則に従う限り、違反に対する罰則は科されません。

マレーシアでの電子請求書送信のステップバイステップガイド

マレーシアでの電子請求書の送信は、主に内国歳入庁（IRBM）が提供する無料の電子請求書ソリューションであるMyInvoisシステムを利用することを含みます。このシステムは、電子請求書の生成、検証、提出を容易にし、国内の税務規制に準拠します。

以下は、MyInvoisポータルを介して電子請求書を送信するためのステップバイステップガイドです：

• MyTaxポータルに登録してログイン： ビジネスはまずMyTaxポータル（mytax.hasil.gov.my）に登録する必要があります。登録後、既存のMyTaxの資格情報を使用してMyInvoisポータルにログインできます。初めてのユーザーは、アカウントを有効化し、デジタル証明書を生成する必要がある場合があります。
• ビジネスプロファイルの設定： ログイン後、ビジネスおよび納税者プロファイルを確認し、SSMの記録と一致するように更新し、検証の遅延を避けます。ユーザーの役割を管理し、通知を設定することもできます。
• 請求書作成に移動： MyInvoisのダッシュボードで、「新しい文書を作成」または「請求書を作成」をクリックし、文書タイプとして「請求書」を選択します。
• 請求書の詳細を入力： 供給者および購入者の詳細（名前、税務識別番号（TIN）、住所）、請求書番号（通常は自動生成）、請求書日、期限日、数量、単価、合計金額を含む製品またはサービスの項目リストなど、すべての必須情報を入力します。
• リアルタイム検証とデジタル署名： MyInvoisシステムは、IRBMの電子請求書スキーマに対してリアルタイムで検証を行います。各電子請求書は、権限のある署名者のデジタル署名によって認証される必要があります。システムは、検証が成功した場合にユニーク識別番号（UIN）とQRコードを割り当てます。
• 提出と共有： 検証が完了したら、電子請求書はIRBMに提出されます。供給者は、その後、検証済みの電子請求書を購入者と共有します。購入者はQRコードをスキャンして電子請求書の有効性を確認できます。ポータルでは、記録や監査のためにPDF形式で電子請求書をダウンロードすることもできます。

ビジネスは、Excelを介してまたはAPI統合を通じて一括で電子請求書を生成することもできます。

マレーシアの電子請求書の必須要素

準拠したマレーシアの電子請求書には、真実性、完全性、規制基準の遵守を確保するために特定の要素が含まれている必要があります。これらの要素は、MyInvoisシステムによる円滑な処理と検証に不可欠です。

主な必須要素は以下の通りです：

• ユニーク識別番号（UIN）とQRコード： IRBMのMyInvoisシステムによる検証が成功した場合、各電子請求書にはユニーク識別番号（UIN）とQRコードが割り当てられます。QRコードは、購入者が電子請求書の有効性を確認するために使用されます。
• 供給者および購入者の詳細： これには、登録名、IRBMによって割り当てられた税務識別番号（TIN）、ビジネス登録番号（SSM登録のある法人の場合）、完全な登録住所、連絡先情報（電話/ファックス、メール）が含まれます。非マレーシアの購入者の場合、TINまたはパスポート番号が必要です。
• 請求書の詳細： 必須項目には、電子請求書のバージョン、タイプ（請求書、クレジットノート、デビットノート、返金など）、ユニーク請求書コード/番号、発行日と時刻、通貨コードが含まれます。クレジットまたはデビットノートの場合、元の電子請求書の参照番号も必要です。
• 製品またはサービス情報： 各行項目には、製品またはサービスの説明、数量、単価、合計金額が含まれている必要があります。
• 税関連情報： これには、適用される税金、税率、金額が含まれ、供給者および購入者の売上税/サービス税（SST）登録番号が必要です。
• デジタル署名： 権限のある署名者のデジタル署名は、電子請求書の真実性と完全性を確保するために必須です。IRBMのガイドラインでは、XAdES（XML Advanced Electronic Signature）アルゴリズム、SHA 256ハッシュアルゴリズム、RSA署名アルゴリズムの使用が指定されています。
• 特定のフォーマット要件（UBL 2.1）： 電子請求書は、通常XMLまたはJSON形式で構造化されたデジタルフォーマットで生成され、ユニバーサルビジネス言語バージョン2.1（UBL 2.1）標準に準拠する必要があります。この標準化されたフォーマットは、財務システムとの自動処理と統合を容易にします。

合計で、電子請求書には55のフィールドが含まれ、そのうち37が必須です。

電子請求書における一般的な課題と解決策

マレーシアでの電子請求書への移行は、いくつかの課題を伴う可能性がありますが、一般的な落とし穴とその解決策を理解することで、よりスムーズな遵守の旅を確保できます。

• デジタル署名に関する技術的問題： デジタル署名は電子請求書の真実性にとって重要です。デジタル証明書が無効、期限切れ、または不適切に適用されている場合、問題が発生する可能性があります。解決策： デジタル証明書がマレーシアの認可された証明書発行機関（CA）によって発行されていることを確認し、最新のものであることを確認してください。IRBMは、デジタル署名に特定のアルゴリズム（XAdES、SHA 256、RSA）を要求しています。電子請求書ソリューションを使用している場合は、デジタル署名プロセスが適切に統合されていることを確認してください。
• リアルタイム検証のエラー： MyInvoisシステムはリアルタイムで検証を行い、エラーがあると即座に拒否されることがあります。一般的な理由には、必須フィールドの欠落、不正なデータ形式、無効な税務識別番号（TIN）、または不一致なデータが含まれます。解決策： 提出前にエラーをキャッチするために、会計またはERPシステム内で堅牢な事前提出検証チェックを実施してください。IRBMの電子請求書ガイドラインを定期的に確認し、55のフィールド（37必須）の完全なリストとその特定のフォーマット要件を確認してください。API提出の場合、XMLまたはJSON構造がUBL 2.1標準に準拠し、正しい要素の順序を確保してください。
• 免除および特別ケースの取り扱い： 免除基準や特定の取引タイプ（例：B2C、越境）の管理方法を誤解すると、遵守違反につながる可能性があります。解決策： 最新のIRBMガイドライン、特に免除のための年間売上高基準（現在RM1百万）について情報を得ておくことが重要です。B2C取引の場合、2026年1月1日からRM10,000を超える取引には個別の電子請求書が必須ですが、他のB2C取引や消費者からの要求があった場合には、統合された電子請求書を使用できます。外国の事業者の場合、外国の供給者が電子請求書を発行しない場合、マレーシアの購入者はMyInvoisを介して自己請求する必要があります。
• API統合とシステムの準備状況： API統合を使用しているビジネスは、頻繁なログイン試行、高ボリュームの提出制限、または期限切れトークンによる「未承認」エラーなどの問題に直面することがあります。解決策： APIユーザーは、各リクエストごとに新しいトークンを生成するのではなく、60分間有効なシステムトークンを活用してください。使用制限に従って電子請求書をバッチで提出してください。アクセスしている環境（サンドボックスまたは本番）に対して、クライアントIDとクライアントシークレットが正しいことを確認してください。提出状況を定期的に監視し、フラグが立てられた問題に迅速に対処してください。

マレーシアでの請求書送信に関するFAQ

• マレーシアの電子請求書の特定のフォーマット要件は何ですか？
  Harvestは、UBL請求書が有効になっている場合、マレーシアの電子請求書に必要なユニバーサルビジネス言語バージョン2.1（UBL 2.1）標準に準拠した請求書を送信できます。
• MyInvoisシステムとは何ですか？どのように機能しますか？
  MyInvoisシステムは、内国歳入庁（IRBM）が提供する電子請求書ソリューションで、電子請求書の提出、検証、追跡を容易にします。特定のフォーマットおよびデータ要件を満たす電子請求書を生成することで、マレーシアの税務規制に準拠します。ユーザーはMyTaxポータルを通じて登録し、MyInvoisシステムにアクセスして電子請求書を作成、検証、提出できます。
• Harvestは請求書のデータセキュリティをどのように確保していますか？
  Harvestは、暗号化や安全なサーバーを含む業界標準のセキュリティ対策を使用して、請求書および財務データを保護します。定期的なセキュリティ監査とデータ保護規制の遵守により、ユーザーに安全な環境を維持しています。
• 電子請求書システムはすべての種類の請求書を自動的に処理できますか？
  電子請求書システムは請求書プロセスを自動化するように設計されていますが、すべての種類の請求書を自動的に処理できるわけではありません。複雑な請求書や特有の取引タイプを含む請求書は、手動でのレビューや調整が必要な場合があります。また、システムの互換性、既存の会計ソフトウェアとの統合、特定の規制要件の遵守が自動化能力に影響を与えることがあります。
• マレーシアにおける電子請求書規制の不遵守に対する罰則は、ビジネスにどのように影響しますか？
  マレーシアで電子請求書規制に従わないビジネスは、重大な罰則に直面する可能性があります。これには、RM200からRM20,000の罰金、最大6ヶ月の懲役、またはその両方が含まれます。非遵守のビジネスは、評判の損失や規制の監視による業務の中断のリスクもあります。