デンマーク向け請求書作成

Harvestは、デンマークの税務コンプライアンスと国際取引をサポートする強力な請求書機能を提供し、デンマークでのビジネスにとって多用途なツールです。

デンマークの請求書規制の理解

デンマークの請求書は、デンマークのVAT法（Momsloven）に基づき、EUの規制と整合性を持ち、透明性とデジタル対応を強調しています。2005年以降、電子請求書はすべての政府向け取引（B2G）において義務付けられており、公共機関への請求書は電子的に提出する必要があります。国内取引においては、現在のところB2Bの電子請求書義務はありませんが、状況は急速に変化しています。

重要な進展は、2022年に採択されたデジタル帳簿法であり、年間売上高がDKK 300,000を超えるすべての民間企業に対して、構造化された電子請求書を生成・受信できる認定デジタル帳簿システムの使用を義務付けています。この義務は、2026年1月までに遵守が求められ、社内会計システムを使用している企業は2026年7月までに遵守する必要があります。この法律の目的は、すべての会計プロセスをデジタルで処理することを確保することであり、厳格なB2B電子請求書義務を課すことではありません。

VATコンプライアンスと登録は重要です。デンマークの標準VAT率は25%で、EUで最も高いものの一つであり、ほとんどの財やサービスに適用されます。デンマークに設立された企業は、課税売上高が12ヶ月間でDKK 50,000を超えるとVATに登録する必要があります。外国企業は、通常、初回の課税売上からVATに登録する必要があり、売上高の閾値はありません。ただし、EUのワンストップショップ（OSS）制度を利用する場合は除きます。コンプライアンス違反は、誤った情報による罰金、顧客のVAT控除の拒否、法的措置の可能性などの罰則を引き起こす可能性があります。

デンマークの請求書の必須要素

法的コンプライアンスとスムーズな処理を確保するために、デンマークの請求書には、標準請求書または簡易請求書にかかわらず、特定の必須情報が含まれている必要があります。請求書は、取引日から14日以内に発行されなければなりません。

• 売り手情報： 法的な名称、住所、デンマークのVAT登録番号（CVR番号）。
• 買い手情報： 法的な名称/会社名と住所。
• 請求書番号： 識別のためのユニークで連続した番号。
• 請求書日： 請求書が発行された日。
• 納品日： 請求書日と異なる場合。
• 商品またはサービスの説明： 提供された内容の明確かつ十分な説明。
• 数量と単価： 商品またはサービスの数量とそれぞれの単価（VATを除く）。
• 割引： 提供された割引は明確に表示されなければなりません。
• VATを除く総価格： ネット金額。
• 適用VAT率： 適用されるVAT率、通常は25%。
• VAT額： 課税されたVATの総額。
• VATを含む総価格： 支払うべき総額。

簡易売上請求書は、他のデンマーク企業への売上がDKK 3,000（VATを含む）未満、または個人消費者への売上がDKK 5,000（VATを含む）未満の場合に発行できます。売り手の会社名、住所、CVR、請求書番号、日付、商品/サービスの説明、VATを除く総価格、VAT額、VAT率、VATを含む総価格が必要です。タイプに関係なく、明確さと正確さが重要であり、VAT控除や罰金の問題を避けるために不可欠です。

電子請求書のためのOIOUBLフォーマットの理解

デンマークは電子請求書の先駆者であり、特にB2G取引において、国の標準であるOIOUBL（オープンインボイスビジネス言語）が重要な役割を果たしています。OIOUBLは国際的なUBL 2.0標準のカスタマイズであり、デンマークのビジネス要件を満たすように設計されています。これは、NemHandelプラットフォームを介して公共機関に送信される請求書の必須フォーマットです。

しかし、デンマークの電子請求書の状況は現在、戦略的な変化を遂げています。OIOUBL 2.1は依然として受け入れられたフォーマットですが、OIOUBL 3.0の計画されたアップデートは2026年1月14日に正式にキャンセルされました。この決定は、並行する国の標準を維持することから、国際標準、特にPeppolにより密接に整合する単一の統一アプローチへの移行を反映しています。

現在、企業は、デジタル帳簿システムがPeppol BIS Billing 3.0（欧州標準EN 16931に準拠）またはOIOUBL 2.1のいずれかで構造化された電子請求書を生成・受信できることを確認する必要があります。これらの請求書は、国のNemHandelプラットフォームまたはPeppolネットワークを介して交換されます。これらのネットワークを使用するには、企業は必要なセキュリティおよび相互運用性基準を満たす認定アクセスポイントに会計システムを接続する必要があります。

OIOUBL 3.0のキャンセルは、企業の複雑さと断片化を減少させることを目的としています。企業は、2026年5月に義務化される厳格なOIOUBL 2.1の検証ルールに準拠するようにシステムを整備し、同時に単一のPeppol準拠の標準への長期的な移行に備える必要があります。

多通貨および国際取引の管理

国境を越えた取引を行う企業にとって、多通貨請求書の管理と国際基準への準拠は、デンマークにおける請求書作成の重要な側面です。デンマーククローネ（DKK）が請求書の標準通貨ですが、企業は他の通貨で請求書を発行することも許可されています。

外国通貨で請求書を発行する場合、VAT報告の目的で為替レートと通貨換算を明確に記載することが法的に義務付けられています。さらに、VAT額自体は常にデンマーククローネで表現される必要があります。これにより、正確なVAT負担が計算され、デンマークの税務当局であるSkattestyrelsenに報告されることが保証されます。

国際請求書基準への準拠は、デンマークおよびEUの規制を遵守することを含みます。EUの「デジタル時代のVAT」（ViDA）イニシアティブは、2025年に採択され、2028年1月1日からEU内のすべての国境を越えたB2B販売に対して、リアルタイムの電子報告と構造化された電子請求書を義務付ける予定です。デンマークはEUのメンバーとして、これらの改革を統合し、類似のデジタル請求書ルールが2029年から2030年頃にデンマーク企業間の国内取引にも拡大することが期待されています。

デンマークでVAT登録されている外国企業は、年間売上高が2年連続でDKK 300,000を超える場合、同国のデジタル帳簿要件にも準拠する必要があります。これには、Peppol BIS 3.0などの承認されたフォーマットで構造化された電子請求書を送受信できる会計システムを確保することが含まれます。デンマークと他国間の税条約に精通していることも、国際取引における二重課税を防ぐのに役立ちます。

デンマーク向け請求書作成に関するFAQ

• 請求書がデンマークのVAT規制に準拠していることを確認するにはどうすればよいですか？
  Harvestでは、請求書にVAT番号などの会社税情報を含めることができ、これはデンマークの税務コンプライアンスに不可欠です。B2B請求書にSteuernummerや逆課税の注記を含める機能をサポートしています。
• デンマークの電子請求書のOIOUBLフォーマットとは何ですか？
  OIOUBLフォーマットは、デンマークの電子請求書標準であり、国際的なUBL 2.0標準に基づいており、デンマークのビジネス要件に特化して設計されています。公共機関に送信される請求書に義務付けられており、デジタル取引を促進することを目的としています。
• Harvestはプロジェクトのためのマルチユーザータイムトラッキングをどのように処理しますか？
  Harvestは、チームメンバーが共有プロジェクトに対して個別に時間を記録できるようにすることで、マルチユーザータイムトラッキングをサポートしています。この機能により、正確な請求とチーム全体のパフォーマンス分析が可能になります。
• 請求書ソフトウェアはデンマークの税務コンプライアンスのすべての側面を自動的に処理できますか？
  請求書ソフトウェアは、VAT計算やフォーマット要件を含む多くの税務コンプライアンスの側面を自動化できますが、企業は依然としてソフトウェアが最新の税法で更新されていることを確認し、必要な情報が正確に入力されていることを保証する必要があります。
• Harvestはデンマーク企業向けの多通貨請求書をサポートしていますか？
  はい、Harvestは複数の通貨をサポートしており、アカウントのデフォルト通貨と各クライアントの希望通貨を設定でき、デンマーク企業の国際取引を円滑にします。