Envoyer une Facture en Chine

Harvest transforme le temps et les dépenses suivis en factures, simplifiant la facturation pour les entreprises du monde entier. Cela vous aide à naviguer facilement dans le système Fapiao unique de la Chine.

Comprendre le Système Fapiao en Chine

Le système Fapiao en Chine est le mécanisme de facturation officiel, servant de reçu légalement reconnu et composant essentiel de l'administration fiscale du pays. Contrairement aux factures standard dans de nombreux autres pays, un Fapiao est un bon de taxe qui fournit une preuve légale d'achat pour des biens et services, essentiel pour la comptabilité, le remboursement des dépenses et les déductions fiscales. Le système est géré centralement par l'Administration d'État des Impôts (ASI), qui supervise l'impression, la distribution et l'administration de ces factures. Historiquement, les entreprises devaient acheter des carnets de Fapiao auprès des autorités fiscales en fonction de leur domaine d'activité, réglant ainsi les taxes à l'avance des ventes. Cette approche visait à lutter contre l'évasion fiscale et à améliorer la transparence des transactions économiques. L'évolution du système Fapiao reflète les efforts continus de la Chine pour moderniser la collecte des impôts et rationaliser les processus commerciaux, passant d'un système basé sur le papier à un système numérique pour améliorer l'efficacité et réduire la fraude.

Types de Fapiao : Général vs. Spécial TVA

En Chine, il existe deux catégories principales de Fapiao : le Fapiao Général TVA et le Fapiao Spécial TVA, chacun ayant des usages et implications distincts pour la conformité à la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA). Le Fapiao Général TVA sert de preuve de paiement pour la plupart des transactions et est couramment utilisé dans les transactions de type business-to-consumer (B2C), par les petits contribuables et dans des secteurs comme les services de vie. Il est crucial de noter que le montant de la TVA indiqué sur un Fapiao Général ne peut pas être utilisé par le destinataire pour la déduction de la TVA d'entrée. Par exemple, un petit contribuable, défini comme une entreprise ayant un revenu imposable cumulé inférieur à 5 millions de RMB sur 12 mois, utilise généralement le Fapiao Général TVA et est soumis à un taux de 3 %, sans possibilité de déduire la TVA d'entrée.

En revanche, le Fapiao Spécial TVA est principalement utilisé pour les transactions business-to-business (B2B) et est vital pour les contribuables TVA généraux afin de compenser leur TVA d'entrée contre la TVA de sortie. Les contribuables TVA généraux sont généralement des entreprises ayant un revenu imposable annuel dépassant 5 millions de RMB ou celles qui ont volontairement demandé ce statut. Les taux de TVA standard pour les contribuables généraux peuvent être de 13 %, 9 % ou 6 %, selon les biens ou services fournis. Pour illustrer, si une entreprise de fabrication (un contribuable TVA général) achète des matières premières, elle demanderait un Fapiao Spécial à son fournisseur. Ce Fapiao détaillerait le montant imposable et la TVA, permettant à l'entreprise de fabrication de déduire cette TVA d'entrée de la TVA qu'elle collecte sur ses propres ventes. Les Fapiao Spéciaux contiennent des informations plus détaillées, y compris le code fiscal du commerçant, l'adresse, le numéro de téléphone et les informations bancaires, qui sont essentielles pour les déductions fiscales.

Transition vers l'e-Fapiao : Un Changement Numérique

La Chine subit une transformation numérique significative de son système de facturation, passant à un système e-Fapiao entièrement numérisé, qui remplace les factures papier traditionnelles par des factures numériques sécurisées. Ce changement est essentiel pour le Système Fiscal d'Or, la plateforme nationale d'administration fiscale de la Chine, qui a évolué à travers plusieurs générations pour imposer un modèle de validation centralisée pour les factures. Dans ce système, aucune facture n'est légalement valide tant qu'elle n'est pas émise via un logiciel approuvé par l'ASI, soumise à la plateforme Système Fiscal d'Or/Leqi, et retournée avec une clé unique et un code QR.

L'implémentation de l'e-Fapiao a commencé avec des programmes pilotes en 2020, avec un déploiement national d'e-Fapiao entièrement numérisé annoncé pour le 1er décembre 2024. Une transition progressive est attendue jusqu'au 30 septembre 2025, après quoi toutes les entreprises, quelle que soit leur taille ou la nature de leurs transactions (B2B ou B2C), devront se conformer. Cette transition présente à la fois des avancées technologiques et des défis pour les entreprises. Les e-Fapiaos offrent des avantages tels qu'un traitement plus facile et plus rapide, une authentification et une vérification en ligne, et des coûts réduits associés au papier, à l'impression et à la livraison. Cependant, les entreprises doivent adapter leurs systèmes de planification des ressources d'entreprise (ERP), s'intégrer à la plateforme de l'ASI et former le personnel pour gérer efficacement les factures numériques. Le changement signifie également que la supervision fiscale passe de la « gestion fiscale basée sur les factures » à la « gestion fiscale basée sur les données », nécessitant une plus grande diligence dans le reporting financier et la conformité.

Conformité et Pénalités pour la Facturation en Chine

Maintenir une stricte conformité avec les réglementations Fapiao en Chine est primordial pour les entreprises, surtout avec l'adoption nationale de l'e-Fapiao. Tous les e-Fapiaos doivent respecter le format de facture électronique standard de l'Administration d'État des Impôts (ASI), incorporer des signatures numériques vérifiées et être capables de vérification en ligne par les autorités fiscales. Les entreprises sont tenues d'utiliser des logiciels de facturation autorisés par le gouvernement ou des plateformes e-Fapiao, de s'assurer que leur domaine d'activité correspond au contenu de la facture, et d'entrer correctement les codes fiscaux et les descriptions. De plus, les factures doivent être émises rapidement après une transaction taxable et conservées pendant un minimum de 30 ans, avec un stockage électronique autorisé si l'intégrité, la sécurité et l'accessibilité sont maintenues.

La non-conformité à ces règles de facturation peut entraîner des pénalités significatives. Les infractions mineures peuvent entraîner des amendes allant de 20 000 à 100 000 RMB. Des infractions plus graves, telles que le non-respect des exigences de déclaration et de vérification fiscale, peuvent entraîner des amendes allant jusqu'à 500 000 RMB et même la suspension des opérations commerciales. Les Fapiaos collectés illégalement ou falsifiés, ou ceux qui ne reposent pas sur de véritables transactions commerciales, peuvent entraîner des pertes fiscales, des amendes monétaires et une dégradation de la note de crédit fiscale d'une entreprise.

• Enregistrement ASI : Assurez-vous que votre entreprise est correctement enregistrée auprès de l'Administration d'État des Impôts.
• Logiciel Autorisé : Utilisez uniquement des logiciels e-Fapiao approuvés par l'ASI pour l'émission et la gestion.
• Formation du Personnel : Fournissez une formation complète à votre équipe sur le nouveau système e-Fapiao et son intégration avec les processus comptables.
• Alignement des Transactions : Vérifiez que tous les Fapiaos émis reflètent avec précision de véritables transactions commerciales.
• Exactitude des Données : Assurez-vous que les codes fiscaux, les descriptions d'entreprise et les informations sur le destinataire sont utilisés de manière cohérente.
• Émission Temporelle : Émettez les Fapiaos rapidement après que des transactions taxables se produisent.
• Procédures de Vérification : Mettez en œuvre des procédures internes pour vérifier l'authenticité des Fapiaos reçus via le système officiel de l'ASI.
• Conservation des Documents : Établissez des systèmes robustes pour le stockage numérique à long terme de tous les e-Fapiaos, garantissant leur intégrité et leur accessibilité.
• Surveillance Réglementaire : Surveillez régulièrement les mises à jour des réglementations Fapiao et adaptez les processus internes en conséquence.
• Contrôles Internes : Développez des contrôles internes solides pour prévenir et détecter la fraude Fapiao et la non-conformité.

FAQ sur l'Envoi de Factures en Chine

• Quelles sont les exigences de conformité pour l'envoi d'e-Fapiaos en Chine ?

  Pour se conformer aux exigences d'e-Fapiao en Chine, les entreprises doivent utiliser des logiciels de facturation autorisés par le gouvernement et s'assurer que leurs factures respectent les formats électroniques de l'Administration d'État des Impôts. Cela inclut l'incorporation de signatures numériques vérifiées et la facilitation de la vérification en ligne par les autorités fiscales. De plus, les entreprises doivent s'assurer que leurs factures reflètent avec précision leur domaine d'activité, utilisent les codes fiscaux corrects et sont émises rapidement après des transactions taxables.

• Puis-je envoyer des factures en Chine sans utiliser le système Fapiao ?

  En Chine, le système Fapiao est obligatoire pour que les entreprises émettent des factures légalement. Sans utiliser le système Fapiao, les entreprises ne peuvent pas fournir de preuve légalement reconnue des transactions, ce qui est essentiel à des fins fiscales et comptables. Par conséquent, il n'est pas possible d'opérer sans s'intégrer à ce système, car il fait partie intégrante de la conformité avec la législation fiscale chinoise.

• Quelle est la sécurité de mes données avec Harvest ?
  Harvest prend la sécurité des données au sérieux et utilise un cryptage conforme aux normes de l'industrie pour protéger vos informations. Ils disposent également de centres de données sécurisés et effectuent des audits de sécurité réguliers pour garantir le respect des meilleures pratiques.
• Quel est le calendrier de la transition vers l'e-Fapiao en Chine ?

  La transition vers l'e-Fapiao en Chine a commencé avec des programmes pilotes en 2020. Un déploiement national est prévu pour commencer le 1er décembre 2024, avec une période de transition s'étendant jusqu'au 30 septembre 2025. Après cette date, toutes les entreprises devront se conformer aux exigences d'e-Fapiao, quelle que soit leur taille ou la nature de leurs transactions.

• Y a-t-il des limitations à l'utilisation de l'e-Fapiao pour les transactions internationales ?

  Bien que l'e-Fapiao soit principalement conçu pour les transactions domestiques en Chine, il peut y avoir des limitations en ce qui concerne les transactions internationales. Ces limitations peuvent inclure des problèmes de compatibilité avec les systèmes comptables étrangers et des réglementations fiscales internationales différentes qui peuvent ne pas s'aligner avec le système Fapiao national. Les entreprises engagées dans le commerce international doivent évaluer soigneusement ces facteurs et garantir la conformité avec les exigences fiscales tant nationales qu'internationales.