ドイツ向け請求書送信

Harvestは、UBLエクスポートをサポートし、Peppolネットワークへの請求書の準備を行うことで、ドイツでのe-invoicingを促進します。

ドイツのe-invoicing規制の理解

ドイツでは、ビジネス取引のデジタル化を進め、効率を向上させ、税金詐欺と戦うために、e-invoicing規制が段階的に実施されています。この取り組みは、2020年11月27日から連邦公共部門のクライアントに送信される請求書に対して、B2G取引のためのe-invoicingの義務化から始まりました。この義務により、連邦当局への請求書は構造化された電子フォーマットで提出する必要があり、従来のPDFや紙の請求書から移行しています。

今後、ドイツではB2Bのe-invoicingも段階的に導入される予定です。最初の段階は2025年1月1日から始まり、企業はe-invoiceを受け取ることができる必要があります。B2B取引におけるe-invoiceの発行に関するより広範な義務は、2028年1月1日までにすべての課税対象者間の国内取引に対して完全なコンプライアンスが期待されています。この段階的なアプローチは、企業がシステムやプロセスを適応させるための時間を提供し、デジタル請求書の風景へのスムーズな移行を確保します。全体的な目標は、電子請求書の標準化とVAT徴収の改善を図るEU全体の取り組みに沿ったものです。

ドイツでのe-invoiceの受け入れられたフォーマット

ドイツで電子請求書が法的に有効であるためには、特定の構造化電子フォーマットに準拠する必要があります。これらは欧州標準EN 16931に準拠しており、主にZUGFeRDとFactur-Xの2つのフォーマットが受け入れられています。これらは自動処理を促進するために設計されています。

• ZUGFeRD 2.1フォーマット：これはハイブリッドフォーマットであり、人間が読みやすいPDF文書と、構造化された請求書データを含む埋め込まれたXMLファイルを組み合わせています。PDFコンポーネントにより、請求書は個人が簡単に表示し理解できるようになり、XML部分は会計ソフトウェアによる自動処理を可能にします。ZUGFeRD（Zentraler User Guide des Forums elektronische Rechnung Deutschland）は、柔軟性と多くの企業にとっての採用の容易さから、特にドイツで人気があります。
• Factur-Xフォーマット：フランスとドイツの標準として開発されたFactur-Xは、基本的にZUGFeRDの国際版であり、EN 16931標準にも準拠しています。同じハイブリッド機能を提供し、PDF/A-3文書内に構造化されたXMLデータを埋め込んでいます。このフォーマットは、ドイツとフランスの間で国境を越えて事業を行う企業にとって有益であり、e-invoicingに対する調和の取れたアプローチを提供します。

両方のフォーマットは、請求書データが機械可読であり、EN 16931に基づく構造化電子請求書の技術要件に準拠していることを保証します。この標準化は、異なるシステム間での相互運用性と効率的な処理にとって重要です。

コンプライアンスのあるメール請求書作成のベストプラクティス

ドイツでコンプライアンスのあるメール請求書を作成するには、単に添付ファイルを送信するだけではなく、法的および内容要件に準拠する必要があります。これにより、請求書の有効性を確保し、税務当局との問題を回避します。

• メール請求書の法的要件：
  • 発行者の真正性：企業は請求書の発行者の身元を保証する必要があります。
  • 内容の整合性：請求書の内容は発行後に変更されてはなりません。
  • 可読性：請求書は容易に読み取れるものでなければなりません。
  これらの要件は、資格のある電子署名や安全なデータ交換プロトコルなど、さまざまな技術的解決策を通じて満たすことができます。
• 請求書の内容とフォーマットに関するベストプラクティス：
  • 必須情報：発行者と受取人のフルネームと住所、税番号またはVAT識別番号、発行日、ユニークな請求書番号、商品/サービスの数量と種類、供給日、純額、適用されるVAT率、VAT額、および総額を含む、すべての法的に必要な情報が存在することを確認してください。
  • 構造化フォーマット：ZUGFeRDやFactur-Xなどの受け入れられた構造化電子フォーマットを利用し、B2Bに対してまだ義務化されていない場合でも、将来の規制に備え、処理を効率化します。
  • 明確な件名：メール請求書の件名には、受取人の識別を助け、スパムとしてフラグされるのを防ぐために、説明的な件名を使用してください（例：「請求書 [請求書番号] - [あなたの会社名]」）。
• アーカイブ規制の遵守を確保：
  • ドイツの税法では、すべての請求書（紙または電子）は10年間アーカイブする必要があります。
  • 電子請求書は、その元の電子フォーマットで保存される必要があり、メールで送信されたPDF請求書はPDFとしてアーカイブされ、印刷して紙として保存されるべきではありません。
  • アーカイブシステムは、全保管期間を通じて発行者の真正性と内容の整合性を保証し、税務当局からの要求に応じて請求書がアクセス可能で読みやすいことを確保する必要があります。

ドイツのe-invoicingにおける免除と特別なケース

ドイツは広範なe-invoicingに向けて進んでいますが、特に義務化されたB2Bのe-invoicingや分散型のB2Gモデルに関しては、特定の免除や特別なケースが存在します。これらのニュアンスを理解することは、企業が規制の風景を効果的にナビゲートするために重要です。

今後の義務化されたB2Bのe-invoicing要件からの注目すべき免除は、小額請求書（Kleinbetragsrechnungen）に適用されます。合計金額が€250を超えない請求書は、厳格なe-invoicingフォーマット要件から一般的に免除され、標準的なPDFや紙などの簡単な形式で発行することができますが、必須情報の簡略化されたセットを含む必要があります。この免除は、小規模企業や小額取引の管理負担を軽減することを目的としています。さらに、特定の金融サービスに関する請求書など、異なるルールや免除がある場合もあります。

B2Gのe-invoicingに関しては、ドイツは連邦州全体で分散型モデルを運営しています。連邦政府はその供給者に対してe-invoicingを義務付けていますが、16の連邦州（Bundesländer）や多くの自治体は、それぞれ独自の特定のe-invoicingポータルや要件を実施しています。たとえば、連邦政府は主にOZG-REポータルを使用しており、Peppol（Pan-European Public Procurement Online）をサポートして安全で標準化された電子文書交換を行っています。しかし、バイエルン州の州当局に請求書を発行する供給者は、連邦省に請求書を発行する供給者とは異なるポータルや提出方法を使用する必要があるかもしれません。この分散型アプローチにより、企業は請求書を発行する公共部門クライアントの特定のポータルと技術要件を特定する必要があります。

ドイツ向け請求書送信に関するFAQ

• Peppolネットワークはドイツでのe-invoicingをどのように促進しますか？
  Harvestは、ドイツでのe-invoicingに使用される外部Peppolゲートウェイを通じて送信するためのe-invoiceの準備をサポートしています。
• ドイツにおける電子請求書の保存に関する法的要件は何ですか？
  ドイツでは、電子請求書は10年間保存する必要があります。元の電子フォーマットで保存し、保存期間中に内容の真正性と完全性が維持されることを保証しなければなりません。保存された請求書は、税務当局の要求に応じてアクセス可能で読みやすい状態でなければなりません。
• Harvestで生成できるレポートの種類は何ですか？
  Harvestは、タイムトラッキングレポート、請求書の概要、プロジェクトレポートなど、さまざまなレポートオプションを提供しています。これらのレポートは、パフォーマンスを分析し、収益を理解し、情報に基づいたビジネス判断を行うのに役立ちます。
• ドイツのすべての企業はB2B取引に電子請求書を使用できますか？
  現在、すべての企業がB2B取引に電子請求書を使用する必要はありませんが、2028年までに義務化される予定です。それまでは、企業は電子請求書を使用することを選択できますが、既存の法的要件を遵守し、今後の規制に備える必要があります。
• ドイツで電子請求書に対応しているフォーマットは何ですか？
  Harvestは、UBLエクスポートをサポートし、Peppolネットワークへの請求書の送信を準備することで、ドイツにおける電子請求書の発行を支援しています。