マレーシアの電子請求書の具体的な形式要件は何ですか？

Harvestは、IRBMの仕様に準拠したXML形式の電子請求書の作成をサポートしています。

マレーシアの規制に準拠するためにはどうすればよいですか？

マレーシアの電子請求書規制に準拠するためには、企業はIRBMが定めたすべての必須項目を含め、XMLやJSONなどの承認された形式を使用し、検証のためにデジタル署名とQRコードを含める必要があります。

Harvestで異なるクライアントに対して異なる税率を設定できますか？

Harvestでは、異なるクライアントやプロジェクトに適用できる複数の税率を設定できます。この柔軟性により、地域ごとの異なる税規制に準拠した請求書管理が可能になります。

メール請求書はマレーシアの電子請求書法に準拠することを保証しますか？

メール請求書だけではマレーシアの電子請求書法に準拠することは保証されません。コンプライアンスには、IRBMが定めた形式、必須項目、および検証プロセスに従う必要があります。メールは単なる送信手段であり、コンプライアンスツールではありません。

マレーシアの内国歳入庁は電子請求書にどのような役割を果たしていますか？

マレーシアの内国歳入庁（IRBM）は、電子請求書の規制を監督し、ガイドライン、提出用のMyInvoisポータル、および電子請求書の検証メカニズムを提供して、コンプライアンスを確保し、税務管理を強化します。

マレーシアのメール請求書

マレーシアの電子請求書規制の理解

マレーシアの電子請求書規制は、内国歳入庁（IRBM）によって推進され、税務管理の向上と経済のデジタル化を促進します。この取り組みは、1967年の所得税法第82C条に基づいて義務付けられており、税務コンプライアンスの向上、ビジネス効率の向上、伝統的な紙請求書に関連する漏れを防ぐことを目的としています。電子請求書の範囲は広範で、すべての種類のビジネス取引（B2B、B2C、B2G）をカバーしています。IRBMはガイドライン、提出用のMyInvoisポータル、およびすべての電子請求書の検証メカニズムを提供しています。企業はこれらの規制に厳密に従う必要があり、違反するとRM200からRM20,000の罰金や最大6か月の懲役、またはその両方が科される可能性があります。

電子請求書の必須項目と形式要件

マレーシアの電子請求書には、特定の必須項目が必要で、XMLやJSONなどの規定された形式に従う必要があります。IRBMのガイドラインでは、電子請求書には最大55のデータフィールドが含まれ、そのうち37が必須です。これらのフィールドは、取引の詳細を正確にキャプチャし、MyInvoisシステムによるリアルタイム検証を促進するために重要です。

供給者の詳細：名前、税務識別番号（TIN）、登録番号、SST登録番号（該当する場合）、メールアドレス、公式住所。
購入者の詳細：名前、TIN、登録/識別番号、SST登録番号（該当する場合）、メールアドレス、公式住所。
請求書の詳細：電子請求書の種類（請求書、クレジットノート、デビットノート、返金ノートなど）、ユニークな請求書番号、発行日時、通貨コード、通貨換算レート（該当する場合）。
商品/サービス情報：商品またはサービスの詳細な説明、単価、税の種類、税率、計算された税額、および税の免除に関する詳細。
支払い情報：税抜きの合計金額、総税額、税を含む合計金額。

これらのフィールドに加えて、デジタル要素の重要性は過小評価できません。すべての電子請求書には、納税者のTINに基づいて発行されたデジタル証明書にリンクされたデジタル署名が含まれている必要があります。この署名は送信者の身元を確認し、電子請求書の整合性と真正性を保証します。さらに、検証された電子請求書にはQRコードが埋め込まれており、購入者はそれをスキャンしてIRBMのシステムに対してその有効性を確認できます。

マレーシアでのメールによる電子請求書送信プロセス

マレーシアで電子請求書をメールで送信するには、コンプライアンスと安全な送信を確保するために特定のガイドラインに従う必要があります。基本的なワークフローは、供給者が電子請求書を生成し、IRBMのMyInvoisシステムに提出して検証を受けることです。この提出は、MyInvoisポータルを通じて手動で行うことも、APIを介して自動的に行うこともできます。

以下はステップバイステップのガイドです：

電子請求書の作成：供給者は、すべての必須項目が正確に記入され、文書が規定されたXMLまたはJSON形式に従っていることを確認して電子請求書を作成します。
検証のための提出：電子請求書はIRBMのMyInvoisシステムに提出されます。
リアルタイム検証：IRBMはほぼリアルタイムで検証を行います。検証が成功すると、供給者はユニーク識別番号を受け取ります。
通知：その後、IRBMは供給者と購入者の両方に検証された電子請求書を通知します。
購入者との共有：供給者は、検証された電子請求書を購入者と共有します。通常はPDFのような人間が読みやすい形式で、埋め込まれたQRコードを含みます。この検証された文書の送信方法としてメールを使用することもできますが、安全な配信を確保するために、暗号化された添付ファイルやポータルから電子請求書をダウンロードするための安全なリンクを提供することが重要です。

メール送信中に避けるべき一般的な落とし穴には、不正確な請求書データが含まれ、これがIRBMシステムによる拒否につながる可能性があります。また、デジタル署名の重要性を無視することも避けるべきです。さらに、企業は、購入者が検証から72時間以内に正当な理由で電子請求書の拒否を要求できることを認識しておく必要があります。

電子請求書のタイムラインと実施フェーズ

マレーシアの電子請求書の実施は段階的に進められ、大規模な納税者から始まり、年間売上高に基づいてすべての企業に拡大されます。この段階的な展開は、企業が新しいシステムに適応するための十分な時間を確保することを目的としています。

主要な締切とマイルストーンは次のとおりです：

フェーズ1（2024年8月1日）：年間売上高がRM1億を超える納税者に対して義務付けられます。
フェーズ2（2025年1月1日）：年間売上高がRM2500万からRM1億の納税者に適用されます。
フェーズ3（2025年7月1日）：年間売上高がRM500万からRM2500万の納税者を対象とします。
フェーズ4（2026年1月1日）：年間売上高がRM100万からRM500万の納税者に対して義務付けられます。

特に、義務的な電子請求書の免除基準がRM100万に引き上げられたため、現在この金額未満の年間売上高の企業は免除されています。移行を容易にするために、IRBMは各グループの義務開始日から6か月間の猶予期間を設けており、この期間中はコンプライアンス違反に対する罰則は科されません。フェーズ4の企業に対しては、この猶予期間が2026年12月31日まで延長されています。

電子請求書のアーカイブと保持要件

マレーシアの企業は、電子請求書のアーカイブに関する特定の法的要件に従う必要があり、通常は7年間保持する必要があります。この保持期間は、納税者が課税年度の終了から少なくとも7年間、ビジネスまたは業務収入に関連する十分な記録を保持することを義務付ける1967年の所得税法に基づいています。これらの記録は、課税所得と納税額を算定するために重要です。

電子請求書は手動または電子形式で保持できます。ただし、記録が電子的に保持される場合、読み取り可能な形式に容易に変換できる必要があります。すべての検証された電子請求書にはユニーク識別番号とQRコードが含まれており、IRBMのデータベースに保存され、追加のセキュリティとアクセス性を提供します。

安全な保存：機密の財務データを不正アクセスや侵害から保護するために、強力なアクセス制御と暗号化を備えた安全なクラウドストレージまたは堅牢なオンプレミスソリューションを利用します。
データの整合性：保持期間中に電子請求書の真正性と整合性を確保し、改ざんや破損を防ぐための措置を講じます。
アクセス可能性：監査、問い合わせ、またはビジネス運営のために必要なときにアーカイブされた電子請求書を容易に取得できるようにします。
定期的なバックアップ：システム障害や予期しない事象によるデータ損失を防ぐために、電子記録の定期的なバックアップを実施します。
データ保護規制の遵守：電子請求書に含まれる個人情報やビジネス情報を保護するために、より広範なデータ保護法に従います。