ドイツで請求書を送信

Harvestは、UBLおよびPeppolフォーマットを使用した強力な電子請求書機能を提供し、ドイツでの請求書送信をサポートします。これにより、請求書プロセスが効率化され、欧州基準に準拠します。

ドイツの請求書規制の理解

ドイツの請求書の状況を理解するには、特に電子請求書への移行が進んでいる中で、その進化する規制を明確に理解する必要があります。このガイドでは、コンプライアンスに必要な実践、ワークフロー、基準についての重要な洞察を提供します。

ドイツの請求書は、主にドイツ付加価値税法（UStG）第14条に基づく厳格な規制に従っています。請求書が法的に有効であるためには、従来の紙の請求書であれ電子のものであれ、必須の詳細を含む必要があります。

請求書に必要な法的要件には以下が含まれます：

• 供給者と受取人の両方のフルネームと住所。
• 一意の連続請求書番号。
• 請求書の発行日。
• 発行日と異なる場合の納品日またはサービス日。
• 供給者の税番号またはVAT識別番号（VAT ID）。
• 提供された商品の数量と種類、または提供されたサービスの範囲と性質の明確な説明。
• ネット価格、適用されるVAT率（標準率は19％、特定の項目には7％）、対応するVAT額、総額。 source domain
• 合意されたボーナス、リベート、または割引がある場合、すでに記載された金額に含まれていない場合。
• 適用される場合の税免除の参照。

合計が€250以下の請求書には簡略化された要件が適用され、必須情報は供給者のフルネームと住所、発行日、商品の数量と種類、ネット額、適用税率/額、総額に制限されます。一般的に、B2B取引の請求書は、商品またはサービスの供給から6ヶ月以内に発行される必要があります。

電子請求書：フォーマットとコンプライアンス

ドイツは、B2B取引における義務的な電子請求書（e-invoicing）への移行を進めており、2020年11月27日からの政府間取引（B2G）に対する既存の義務に基づいています。ドイツの規制で定義された電子請求書は、構造化された電子フォーマットで発行、送信、受信される必要があり、単純なPDFをメールで送信することは一般的に準拠した電子請求書とは見なされません。

ドイツでの電子請求書の主な受け入れ可能なフォーマットは以下の通りです：

• XRechnung：これは純粋にXMLベースのフォーマットで、B2G取引に義務付けられており、欧州標準EN 16931に完全に準拠しています。Universal Business Language（UBL）およびUN/CEFACT Cross Industry Invoice（CII）構文をサポートしています。
• ZUGFeRD：「Zentraler User Guide des Forums elektronische Rechnung Deutschland」の略で、ZUGFeRDは人間が読みやすいPDF/A-3文書と埋め込まれた機械可読XMLファイルを組み合わせたハイブリッドフォーマットです。バージョン2.0.1以降はEN 16931に準拠しており、B2B取引で広く受け入れられています。

ドイツにおける義務的な電子請求書のタイムラインは段階的です：

1. 2025年1月1日：すべてのドイツの企業は、EN 16931に準拠した電子請求書を受け取ることができる必要があります。2025年と2026年の間は、受取人の同意があれば、紙の請求書や非準拠の電子請求書（PDFなど）を発行することができます。
2. 2027年1月1日：年間売上高が€800,000を超える企業は、国内のB2B取引に対して電子請求書を発行する必要があります。
3. 2028年1月1日：すべてのドイツの納税者に対して、国内のB2B取引において電子請求書を発行する義務が拡大され、構造化された電子請求書がデフォルトとなります。

コンプライアンスのヒントには、ITインフラが構造化された電子請求書を受信および処理できるようにすること、内部ポリシーを更新すること、供給者や顧客と好ましいフォーマットについてコミュニケーションを取ることが含まれます。

アーカイブと記録保持の要件

適切なアーカイブと記録保持は、ドイツにおけるコンプライアンスにとって重要であり、電子形式での帳簿、記録、文書の適切な保管と保持に関する原則（GoBD）によって規定されています。これらの原則は、企業が税関連ファイルを記録、管理、保持する方法を定義しています。

請求書のアーカイブに関する主な要件には以下が含まれます：

• 期間：請求書は、紙または電子のいずれであっても、一般的に10年間アーカイブする必要があります。この期間は、文書が潜在的な税務監査のために利用可能であることを保証します。
• 元のフォーマットの保持：電子請求書は、その元の電子フォーマットで保存する必要があります。たとえば、XMLファイルはXMLファイルのままでなければならず、ZUGFeRD請求書（ハイブリッドフォーマット）はPDF/A-3と埋め込まれたXMLコンポーネントの両方を保持する必要があります。電子請求書を異なるフォーマットに変換すること、たとえばXML請求書を紙に印刷したり、単純なPDFに変換したりすることは、一般的にアーカイブ目的には不十分です。
• 整合性と真正性：アーカイブされた請求書は、その整合性と真正性を保持する必要があり、変更から保護され、変更が追跡可能で記録される必要があります。
• 可読性とアクセス可能性：請求書は、保持期間中に可読性、検索性、エクスポート可能である必要があります。税務当局は、読み取り専用インターフェースまたは構造化されたエクスポートを通じて保存されたデータにアクセスできる必要があります。
• ハイブリッドフォーマット：ZUGFeRDのようなハイブリッドフォーマットでは、埋め込まれた構造化XMLが法的に拘束力のある要素と見なされ、アーカイブされる必要があります。PDFコンポーネントは、XMLに含まれていない追加の税関連情報が含まれている場合を除き、オプションです。

これらの記録保持要件を遵守することは、仕入れVATの控除と税務監査中の罰則を避けるために不可欠です。

電子請求書における免除と特例

ドイツは包括的な電子請求書の義務に向かっていますが、特定の免除や特例が存在し、コンプライアンス義務の微妙な見方を提供しています。これらを理解することで、企業は免除の対象となるかどうかを判断できます。

義務的な電子請求書要件からの主な免除には以下が含まれます：

• 小額請求書：総額が€250以下の請求書は、一般的に構造化された電子請求書の義務から免除されます。
• 旅客輸送券：旅客輸送サービスの券も構造化請求書要件から免除されます。
• 特定のVAT免除供給：VAT法（UStG）の特定の規定に基づいてVATが免除される取引も、電子請求書の義務から除外される場合があります。
• 小規模企業（Kleinunternehmer）：年間売上高が€22,000までの小規模企業規制（§19 UStG）に基づいて運営される企業は、構造化された電子請求書を発行する義務から免除されます。ただし、2025年1月1日以降、供給者からの電子請求書を受け取る義務はあります。
• 固定事業所のない外国企業：ドイツでVAT登録のみで固定事業所を持たない外国企業は、国内のB2B取引に対して構造化された電子請求書を発行する必要はありません。
• 国境を越えた取引：義務的なB2B電子請求書のルールは、供給者と受取人の両方がドイツに設立されている国内取引に主に適用されます。共同体内取引や消費者向け（B2C）取引は、一般的にこの義務の範囲外です。

これらの免除に加えて、確立されたB2G電子請求書の義務にも注意が必要です。2020年11月27日以降、ドイツの連邦または州当局に請求書を発行する企業は、通常XRechnungフォーマットで構造化された電子請求書を提出する必要があり、紙やPDFはこれらの取引には受け入れられません。連邦の義務は明確な道筋を示していますが、各連邦州（Bundesländer）にはB2G電子請求書の通信システムやエントリーポイントに関する独自の法令がある場合があり、Peppolは普遍的にサポートされているチャネルです。

ドイツでの請求書送信に関するFAQ

• ドイツの請求書に必要な必須詳細は何ですか？

  ドイツでは、法的に有効な請求書にはいくつかの必須詳細が含まれている必要があります。これには、供給者と受取人のフルネームと住所、一意の請求書番号、発行日、供給日が異なる場合はその日付が含まれます。さらに、供給者の税番号またはVAT ID、商品やサービスの説明、ネット価格、適用VAT率、VAT額、総額が表示される必要があります。€250未満の請求書には簡略化されたルールが適用され、詳細が少なくなります。

• ドイツでの義務的な電子請求書からの免除はありますか？

  はい、ドイツでは義務的な電子請求書からの免除があります。総額が€250以下の請求書、旅客輸送券、特定のVAT免除供給は一般的に免除されます。さらに、年間売上高が€22,000までの小規模企業（§19 UStG）や固定事業所のない外国企業は、電子請求書を発行する義務から免除されますが、受け取る必要があります。

• Harvestにフィードバックや機能の提案をするにはどうすればよいですか？
  Harvestはユーザーフィードバックを重視しており、サポートチャネルを通じて直接提案を提出する方法を提供しています。彼らは将来の更新や改善のためにユーザーの意見を考慮することがよくあります。
• 電子請求書システムはドイツのすべての種類の請求書を処理できますか？

  電子請求書システムは多くの種類の請求書を処理するように設計されていますが、制限がある場合があります。複雑または非標準の請求書には追加のカスタマイズや手動介入が必要な場合があります。また、すべてのシステムがドイツの規制で要求されるすべての電子請求書フォーマットをサポートしているわけではないため、互換性を確認することが重要です。

• ドイツでの電子請求書の受け入れ可能なフォーマットは何ですか？

  ドイツでは、電子請求書の主な受け入れ可能なフォーマットはXRechnungとZUGFeRDです。XRechnungはB2G取引に義務付けられたXMLベースのフォーマットで、EN 16931標準に準拠しています。ZUGFeRDはPDF/A-3文書と埋め込まれたXMLを組み合わせたハイブリッドフォーマットで、B2B取引に適しています。両方のフォーマットは自動処理をサポートし、欧州基準に準拠しています。