ロシアで請求書を送信

Harvestは柔軟な請求書ソリューションを提供しますが、ロシアの電子請求書規制に特定のコンプライアンスは現在サポートされていません。

ロシアの電子請求書規制の理解

ロシアで請求書を送信するには、特定の規制を理解する必要があります。特に電子請求書に関しては、普遍的に義務ではありませんが、特定の商品のためには重要であり、ロシア連邦内で事業を行うすべての企業にとって大きな利点を提供します。

ロシアの電子請求書規制は、特定の追跡可能な商品のために電子請求書の使用を義務付けています。2021年7月1日以降、連邦法第371-FZ号の下で、特定の製品に関する取引は、国家の追跡システムの一部として義務的な電子請求書を必要とします。このシステムは、ロシアおよびユーラシア経済連合（EAEU）に輸入された商品の動きをすべての取引段階で監視することを目的としています。

ロシアの連邦税務サービス（FTS）は、電子請求書を監視する主要な規制機関であり、技術基準を設定し、電子データ交換オペレーターを認可しています。ほとんどの企業間（B2B）取引における電子請求書は任意ですが、FTSはその採用を強く奨励しており、2024年末までに95%の請求書を電子形式にすることを目指しています。

• 冷凍・冷蔵機器
• 産業用トラック（フォークリフト、ブルドーザー、掘削機など）
• 洗濯機・乾燥機（家庭用および商業用）
• モニターおよびプロジェクター（テレビ受信機器を除く）
• 電子集積回路および部品
• ベビーカーおよびチャイルドシート

これらの追跡可能な商品を扱う企業は、電子VAT請求書にバッチ登録番号（BRN）を含め、税務当局にこれらの取引を報告する必要があります。

ロシアにおける電子請求書の構造と形式

ロシアの電子請求書は、特定の構造化XML形式に準拠する必要があり、規制コンプライアンスのために一貫性と機械可読性を確保します。最も一般的に使用され、義務付けられている形式はユニバーサルトランスファードキュメント（UTD）標準であり、連邦税務サービス（FTS）によって確立されています。このUTD形式は包括的であり、請求書と納品書を単一のデジタル文書に統合することがよくあります。

• XML構造：すべての電子請求書はXMLファイルから生成されなければなりません。
• 言語：XMLファイル内のタグはロシア語でなければなりません。
• データタグ付け：特定のデータフィールドは、税務および会計目的に必要なすべての情報が含まれるようにFTSのガイドラインによって定義されています。追跡可能な商品については、バッチ登録番号（RNPT）が必須です。

電子請求書のフォーマットにおける一般的な誤りは、FTS承認のXMLスキーマからの逸脱や不正確なデータタグ付けから生じることが多く、これにより電子文書交換オペレーター（EDEO）による拒否や税務当局の要件に対する不遵守が発生する可能性があります。UTD標準への厳格な遵守と適切なロシア語タグ付けを確保することが、処理の遅延や潜在的な罰則を回避するために重要です。

認定電子署名の取得

認定電子署名（QES）は、ロシアにおける電子請求書の検証に不可欠であり、デジタル文書に法的な真正性と完全性を提供します。連邦法第63-FZ号「電子署名に関する法律」に基づき、QESは電子署名の最高の形式であり、手書きの署名と法的に同等です。これにより、文書が署名された後に変更されていないことが保証され、署名者の身元が確認されます。

法人および個人事業主のためのQESの取得プロセスは簡素化されています。2021年7月1日以降、これらの法人はロシア連邦税務サービス（FTS）の認証センターから無料でQESを取得できます。この中央集権的なアプローチは、コンプライアンスを簡素化し、電子請求書の広範な採用を促進することを目的としています。

• 認可された認証機関に申請を提出します。FTSの認証センターは、法人および個人事業主のための主要な機関です。
• 必要な身分証明書と会社登録の詳細を提供します。
• 電子署名検証キーのための認定証を受け取ります。

ロシア国外で発行された証明書や署名は、一般的にロシアの電子請求書目的には受け入れられません。QESは、ロシアの規制フレームワーク内で法的有効性を確保するために、地元の認可された認証機関によって発行されたデジタル証明書によってサポートされる必要があります。

電子文書交換オペレーターの役割

電子文書交換オペレーター（EDEO）は、ロシアの電子請求書エコシステムにおいて重要な役割を果たし、電子文書の安全でコンプライアンスに準拠した送信を促進します。これらの認証されたプロバイダーは、企業、取引先、税務当局の間の技術的および法的な橋渡しを行います。EDEOは、厳格な技術およびセキュリティ要件を満たす認証されたインフラストラクチャシステムを通じて、電子請求書の安全な送信を確保します。

• 安全な送信：電子請求書を交換するための安全なネットワークを提供し、データの機密性と完全性を確保します。
• 形式の検証：EDEOは、送信前にFTSが義務付けたXML形式（UTD）に対して電子請求書を検証することが多く、一般的なフォーマットエラーを防ぐのに役立ちます。
• デジタル署名管理：電子請求書に対して認定電子署名（QES）の適用と検証をサポートします。
• 規制報告：EDEOは、電子請求書の作成と交換のデジタル記録を生成し、税務当局による監査に使用されることがあります。また、当事者間および税務当局との間で確認を送信します。

EDEOを選択する際、企業は以下の要素を考慮すべきです：

• 認証：EDEOが連邦税務サービスによって認可され、認証されていることを確認します。2025年第1四半期には、40以上の認証されたEDEOがFTSによってライセンスされました。
• 統合能力：請求書処理を自動化し、財務文書を効率化するために、既存のERPシステムとのシームレスな統合を提供するEDEOを探します。
• セキュリティ対策：データ保護規制に準拠したセキュリティプロトコルを確認します。
• サポートとサービス：顧客サポート、トレーニング、アーカイブなどの追加サービスのレベルを評価します。
• 相互運用性：広範な取引先と接続できるネットワークの範囲を考慮します。

保持とコンプライアンス：電子請求書のアーカイブ

電子請求書の適切なアーカイブは、ロシアにおけるコンプライアンスの重要な側面であり、文書が真正で変更されておらず、監査目的でアクセス可能であることを保証します。ロシアにおける電子請求書の法定保持期間は5年間であり、税務監査の時効に合わせています。この期間は2024年1月に4年から延長されました。供給者と顧客の両方が電子請求書を保持する責任があります。

電子請求書のアーカイブに関するベストプラクティスには、以下が含まれます：

• 元の形式の保持：電子請求書は、その整合性と法的有効性を保つために、元の電子形式（XML）で保持する必要があります。電子請求書を印刷してデジタル版を破棄することは一般的にコンプライアンスに反します。
• 真正性と完全性：保持期間全体にわたって、起源の真正性と内容の完全性を保証するソリューションを実装します。これには、デジタル署名、タイムスタンプ、改ざん防止ストレージが含まれることがよくあります。
• 可読性とアクセス可能性：アーカイブされた電子請求書が、税務当局の要求に応じて可読で簡単にアクセスできるようにします。これには、適切な表示ツールと検索メカニズムを用意することが含まれます。
• 安全な保管：電子請求書を安全な環境に保管します。これは、オンプレミスまたはクラウドのいずれかで、真正性、完全性、可読性が保証されている限り可能です。
• 関連文書のアーカイブ：電子請求書自体に加えて、企業はEDEOを通じて交換された技術メッセージ（確認や送信/受信通知、修正ノート、検証キーなど）も保存するべきです。

税務監査規制に準拠するためには、堅牢なアーカイブ戦略が必要です。連邦税務サービスは、売り手と購入者のVAT記録を比較でき、不一致が税務評価や罰則につながる可能性があります。したがって、適切に整理され、コンプライアンスに準拠した電子請求書のアーカイブを維持することは、適切な注意義務を示し、税務検査中の潜在的な問題を回避するために不可欠です。

ロシアでの請求書送信に関するFAQ

• ロシアにおける電子請求書の義務的な商品カテゴリーは何ですか？

  ロシアにおける電子請求書の義務的な商品カテゴリーには、冷凍・冷蔵機器、フォークリフトやブルドーザーなどの産業用トラック、洗濯機や乾燥機、モニターやプロジェクター、電子集積回路、ベビーカーやチャイルドシートが含まれます。

• ロシアで認定電子署名を取得するにはどうすればよいですか？

  ロシアで認定電子署名（QES）を取得するには、認可された認証機関（例：連邦税務サービスの認証センター）に申請する必要があります。身分証明書と会社登録の詳細を提供する必要があります。QESは、署名者の身元と文書の完全性を確認するデジタル証明書とともに発行されます。

• Harvestで請求可能な時間と請求不可の時間を追跡するにはどうすればよいですか？
  Harvestでは、時間を追跡する際に時間エントリを請求可能または請求不可として分類できます。この区別により、生産性を監視し、クライアントへの請求が正確であることを確保できます。
• 電子請求書ツールはすべてのロシアの規制に自動的に準拠できますか？

  電子請求書ツールはコンプライアンスを支援できますが、すべてのロシアの規制要件を自動的に満たすわけではありません。ユーザーは、ツールが連邦税務サービスによって設定された特定の形式、言語、データタグ付け基準に準拠し、認証されたEDEOと統合されていることを確認する必要があります。

• ロシアにおける電子文書交換オペレーターの役割は何ですか？

  ロシアの電子文書交換オペレーター（EDEO）は、企業と税務当局の間で電子請求書の安全な送信を促進します。彼らは電子請求書の形式を検証し、デジタル署名を管理し、すべての交換が規制要件に準拠していることを保証します。EDEOは仲介者として機能し、安全なネットワークを提供し、規制報告を支援します。