독일에서 송장 발행하기

Harvest는 UBL 및 Peppol 형식으로 강력한 전자 송장 기능을 제공하여 독일에서 송장을 발행하는 기업을 지원합니다. 이는 송장 발행 프로세스를 간소화하고 유럽 기준을 준수할 수 있도록 합니다.

독일의 송장 규정 이해하기

독일의 송장 발행 환경을 탐색하려면 특히 전자 송장 발행으로의 지속적인 전환에 대한 명확한 이해가 필요합니다. 이 가이드는 준수를 위한 필수적인 관행, 워크플로우 및 기준에 대한 통찰력을 제공합니다.

독일의 송장 발행은 주로 독일 부가가치세법(UStG) 제14조에 명시된 엄격한 규정에 의해 관리됩니다. 송장이 법적으로 유효하려면 전통적인 종이 송장이든 전자 송장이든 필수 세부정보를 포함해야 합니다.

송장에 대한 주요 법적 요구 사항은 다음과 같습니다:

• 공급자와 수령자의 전체 이름 및 주소.
• 고유하고 연속적인 송장 번호.
• 송장이 발행된 날짜.
• 발행 날짜와 다른 경우, 배송 또는 서비스 날짜.
• 공급자의 세금 번호 또는 VAT 식별 번호(VAT ID).
• 제공된 상품의 수량 및 유형 또는 제공된 서비스의 범위 및 성격에 대한 명확한 설명.
• 순 가격, 적용 가능한 VAT 비율(표준 비율은 19%, 특정 품목에 대한 감면 비율은 7%), 해당 VAT 금액 및 총 총액. source domain
• 합의된 보너스, 리베이트 또는 할인, 이미 명시된 금액에 포함되지 않은 경우.
• 해당되는 경우 세금 면제에 대한 언급.

€250 이하의 송장에 대해서는 간소화된 요구 사항이 적용되어 필수 정보가 공급자의 전체 이름 및 주소, 발행 날짜, 상품/서비스의 수량 및 유형, 순 금액, 적용 세율/금액 및 총 금액으로 제한됩니다. 일반적으로 B2B 거래에 대한 송장은 상품 또는 서비스 공급 후 6개월 이내에 발행되어야 합니다.

전자 송장 발행: 형식 및 준수

독일은 B2B 거래에 대한 의무 전자 송장 발행으로 점진적으로 전환하고 있으며, 2020년 11월 27일부터 B2G 거래에 대한 기존 의무를 기반으로 하고 있습니다. 독일 규정에 정의된 전자 송장은 구조화된 전자 형식으로 발행, 전송 및 수신되어야 하며, 이는 자동 전자 처리가 가능해야 함을 의미합니다. 따라서 이메일로 전송된 간단한 PDF는 일반적으로 준수하는 전자 송장으로 간주되지 않습니다.

독일에서 전자 송장에 대한 주요 허용 형식은 다음과 같습니다:

• XRechnung: 이는 B2G 거래에 의무화된 순수 XML 기반 형식으로, 유럽 표준 EN 16931을 완전히 준수합니다. Universal Business Language(UBL) 및 UN/CEFACT Cross Industry Invoice (CII) 구문을 지원합니다.
• ZUGFeRD: "Zentraler User Guide des Forums elektronische Rechnung Deutschland"의 약자로, ZUGFeRD는 사람이 읽을 수 있는 PDF/A-3 문서와 내장된 기계 판독 XML 파일을 결합한 하이브리드 형식입니다. 버전 2.0.1 이상은 EN 16931을 준수하며 B2B 거래에 널리 수용됩니다.

독일의 의무 전자 송장 발행 일정은 단계적으로 진행됩니다:

1. 2025년 1월 1일: 모든 독일 기반 기업은 EN 16931을 준수하는 전자 송장을 수신할 수 있어야 합니다. 2025년과 2026년 동안 수신자의 동의가 있는 경우 종이 송장 또는 비준수 전자 송장(PDF 등)을 여전히 발행할 수 있습니다.
2. 2027년 1월 1일: 연간 매출이 €800,000을 초과하는 기업은 국내 B2B 거래에 대해 전자 송장을 발행해야 합니다.
3. 2028년 1월 1일: 전자 송장 발행 의무가 모든 독일 납세자로 확대되어 국내 B2B 거래에 대한 구조화된 전자 송장이 기본이 됩니다.

준수 팁으로는 IT 인프라가 구조화된 전자 송장을 수신하고 처리할 수 있도록 하고, 내부 정책을 업데이트하며, 공급자 및 고객과 선호하는 형식에 대해 소통하는 것이 포함됩니다.

보관 및 기록 유지 요구 사항

독일에서의 준수를 위해 적절한 보관 및 기록 유지가 중요하며, 이는 전자 형식의 장부, 기록 및 문서의 적절한 보관 및 보존 원칙(GoBD)에 의해 관리됩니다. 이러한 원칙은 기업이 세금 관련 파일을 기록, 관리 및 보존하는 방법을 정의합니다.

송장 보관에 대한 주요 요구 사항은 다음과 같습니다:

• 기간: 송장(종이 또는 전자)은 일반적으로 10년 동안 보관해야 합니다. 이 기간은 문서가 잠재적인 세무 감사에 사용할 수 있도록 보장합니다.
• 원본 형식 보존: 전자 송장은 원래의 전자 형식으로 저장해야 합니다. 예를 들어, XML 파일은 XML 파일로 남아 있어야 하며, ZUGFeRD 송장(하이브리드 형식)은 PDF/A-3 및 내장된 XML 구성 요소를 모두 보존해야 합니다. 전자 송장을 다른 형식으로 변환하는 것, 예를 들어 XML 송장을 종이로 인쇄하거나 간단한 PDF로 변환하는 것은 일반적으로 보관 목적에 충분하지 않습니다.
• 무결성 및 진정성: 보관된 송장은 무결성과 진정성을 유지해야 하며, 이는 변경으로부터 보호되어야 하고 모든 변경 사항은 추적 가능하고 기록되어야 함을 의미합니다.
• 가독성 및 접근성: 송장은 보관 기간 동안 읽을 수 있고, 검색 가능하며, 내보낼 수 있어야 합니다. 세무 당국은 읽기 전용 인터페이스 또는 구조화된 내보내기를 통해 저장된 데이터에 접근할 수 있어야 합니다.
• 하이브리드 형식: ZUGFeRD와 같은 하이브리드 형식의 경우, 내장된 구조화된 XML이 법적으로 구속력이 있는 요소로 간주되며 보관해야 합니다. PDF 구성 요소는 XML에 없는 추가 세금 관련 정보가 포함되지 않는 한 선택 사항입니다.

이러한 기록 유지 요구 사항을 준수하는 것은 입력 VAT 공제를 위해 필수적이며 세무 감사 중 벌금을 피하는 데 중요합니다.

전자 송장 발행의 면제 및 특별 사례

독일이 포괄적인 전자 송장 발행 의무로 나아가고 있지만, 특정 면제 및 특별 사례가 존재하여 준수 의무에 대한 미세한 관점을 제공합니다. 이를 이해하면 기업이 면제 자격이 있는지 판단하는 데 도움이 될 수 있습니다.

의무 전자 송장 발행 요구 사항에서의 주요 면제는 다음과 같습니다:

• 소액 송장: 총액이 €250 이하인 송장은 일반적으로 구조화된 전자 송장 발행 의무에서 면제됩니다.
• 여객 운송 티켓: 여객 운송 서비스에 대한 티켓도 구조화된 송장 요구 사항에서 면제됩니다.
• 특정 VAT 면제 공급: VAT 법(UStG)의 특정 조항에 따라 VAT 면제되는 거래는 전자 송장 발행 의무에서 제외될 수 있으며, 이 경우 VAT 송장 발행은 자발적입니다.
• 소규모 기업(Kleinunternehmer): 연간 매출이 €22,000 이하인 소규모 기업 규정(§19 UStG) 하에 운영되는 기업은 구조화된 전자 송장을 발행할 의무가 없습니다. 그러나 2025년 1월 1일부터 공급자로부터 전자 송장을 수신할 의무가 있습니다.
• 고정 사업장이 없는 외국 기업: 독일에서 VAT 등록만 되어 있고 고정 사업장이 없는 외국 기업은 국내 B2B 거래에 대해 구조화된 전자 송장을 발행할 의무가 없습니다.
• 국경 간 거래: 의무 B2B 전자 송장 발행 규칙은 주로 공급자와 수령자가 모두 독일에 설립된 국내 거래에 적용됩니다. 공동체 내 거래 및 소비자(B2C) 거래는 일반적으로 이 의무의 범위 밖에 있습니다.

이러한 면제 외에도, B2G 전자 송장 발행 의무가 설정되어 있다는 점에 유의해야 합니다. 2020년 11월 27일부터 독일 연방 또는 주 당국에 송장 발행을 하는 모든 기업은 구조화된 전자 송장을 제출해야 하며, 일반적으로 XRechnung 형식으로 제출해야 합니다. 종이 및 PDF는 이러한 거래에 대해 더 이상 수용되지 않습니다. 연방 의무는 명확한 경로를 설정하지만, 개별 연방 주(Bundesländer)는 B2G 전자 송장 발행을 위한 통신 시스템 및 진입점에 대한 자체 규정을 가질 수 있으며, Peppol은 보편적으로 지원되는 채널입니다.

독일에서 송장 발행하기 FAQ

• 독일에서 송장에 필요한 필수 세부정보는 무엇인가요?

  독일에서 법적으로 유효한 송장은 여러 필수 세부정보를 포함해야 합니다. 여기에는 공급자와 수령자의 전체 이름 및 주소, 고유 송장 번호, 발행 날짜, 공급 날짜(다른 경우) 등이 포함됩니다. 또한 공급자의 세금 번호 또는 VAT ID, 상품 또는 서비스에 대한 설명, 순 가격, 적용 VAT 비율, VAT 금액 및 총 총액이 표시되어야 합니다. €250 이하의 송장에 대해서는 간소화된 규칙이 적용되어 세부정보가 적게 요구됩니다.

• 독일에서 의무 전자 송장 발행의 면제가 있나요?

  네, 독일에서 의무 전자 송장 발행의 면제가 있습니다. 총액이 €250 이하인 송장, 여객 운송 티켓 및 특정 VAT 면제 공급은 일반적으로 면제됩니다. 또한, 연간 매출이 €22,000 이하인 §19 UStG에 따른 소규모 기업과 고정 사업장이 없는 외국 기업은 전자 송장을 발행할 의무가 없지만 수신해야 합니다.

• Harvest에 피드백이나 기능 제안을 어떻게 할 수 있나요?
  Harvest는 사용자 피드백을 중요하게 여기며 지원 채널을 통해 직접 제안을 제출할 수 있는 방법을 제공합니다. 그들은 종종 사용자 입력을 향후 업데이트 및 개선 사항에 반영합니다.
• 전자 송장 발행 시스템은 독일의 모든 유형의 송장을 처리할 수 있나요?

  전자 송장 발행 시스템은 많은 유형의 송장을 처리하도록 설계되었지만 제한이 있을 수 있습니다. 복잡하거나 비표준 송장은 추가 사용자 정의 또는 수동 개입이 필요할 수 있습니다. 또한 모든 시스템이 독일 규정에서 요구하는 모든 전자 송장 형식을 지원하지 않을 수 있으므로 호환성을 확인하는 것이 중요합니다.

• 독일에서 전자 송장에 대한 허용 형식은 무엇인가요?

  독일에서 전자 송장에 대한 주요 허용 형식은 XRechnung 및 ZUGFeRD입니다. XRechnung은 B2G 거래에 의무화된 XML 기반 형식으로 EN 16931 표준을 준수합니다. ZUGFeRD는 PDF/A-3 문서와 내장된 XML을 결합한 하이브리드 형식으로 B2B 거래에 적합합니다. 두 형식 모두 자동 처리를 지원하며 유럽 기준을 준수합니다.