チェコ共和国向けメール請求書

HarvestはUBL e請求書をサポートし、企業が将来のEU全体のB2B請求書要件に備えるのを助けます。チェコの規制に準拠しながら、請求書プロセスを最適化しましょう。

チェコ共和国の電子請求書規制の理解

チェコ共和国における電子請求書は、現在、政府間取引（B2G）にのみ義務付けられており、企業間取引（B2B）および企業対消費者取引（B2C）の電子請求書は任意です。チェコ共和国における電子請求書の規制枠組みは、主に公共調達における電子請求書に関するEU指令2014/55/EUの国内法への移行によって推進されています。これは、2016年10月1日に発効した公共調達に関する法律第134/2016号を通じて正式化されました。

B2G取引においては、すべての公共契約機関は、2019年4月以降、欧州標準EN 16931に準拠した構造化された電子請求書を受け入れ、処理することが義務付けられています。これにより、公共機関に発行される請求書は標準化されたフォーマットに従い、すべての必要なデータ要素が自動処理のために含まれることが保証されます。

対照的に、チェコ共和国におけるB2B電子請求書は義務ではなく、受取人の明示的な同意が必要です。民間企業が電子請求書を送信または受信する法的義務はなく、これらの取引に対してリアルタイムのVAT報告が義務付けられているわけではありません。同様に、B2C電子請求書は任意であり、現在、ほとんどの分野においてB2C取引に対する広範な課税要件は存在しません。しかし、企業は将来のEU全体の義務に備えて、特に2020年7月に広範な電子請求書要件を目指すVAT in the Digital Age（ViDA）イニシアチブを見越して、電子請求書基準を採用する傾向が高まっています。

メール請求書の法的要件

チェコ共和国でメール請求書を法的に有効にするためには、チェコVAT法（第235/2004号）およびEU VAT指令（2006/112/EC）に概説された一般的な請求書要件に従う必要がありますが、公共調達において特定のデジタル署名要件は著しく欠如しています。請求書は、課税供給が行われたカレンダーの月の終了から15日以内に発行される必要があり、発行日、ユニークな連番、供給者および顧客のVAT識別番号（該当する場合）、商品またはサービスの説明、課税対象金額、VAT率、VAT金額（CZK）などの重要な詳細を含む必要があります。

重要な点は、電子請求書、特に公共調達（B2G）の文脈において、有効であるためにデジタル署名を必要としないということです。このアプローチは、特に中小企業がデジタル証明書のような追加技術を実装する必要を排除することで、電子請求書プロセスを簡素化します。資格のある電子署名は手書きの署名と同等の法的効力を持ち、追加のセキュリティのために使用できますが、すべての電子請求書に対して普遍的な義務ではありません。

リアルタイム報告に関して、チェコ共和国では一般的な取引に対してリアルタイムの請求書クリアランスまたは課税システムは現在運用されていません。しかし、企業はVAT申告書の付録としてVATコントロールステートメント（「Kontrolní hlášení DPH」）を電子的に提出する義務があります。このステートメントは、2016年1月に導入され、すべての取引の包括的なデータを電子的に報告することを要求し、価値に関係なくすべての取引を含め、CZK 10,000（約EUR 380）未満の取引は顧客ごとに報告されます。このステートメントの報告頻度は通常月次ですが、自然人はVAT申告書とともに四半期ごとに提出することができます。

電子請求書コンプライアンスのベストプラクティス

特に公共調達におけるチェコの電子請求書規制に準拠するためには、構造化されたフォーマットを採用し、Národní elektronický nástroj（NEN）プラットフォームを利用することが重要です。NENプラットフォームは、チェコ共和国におけるB2G電子請求書の中央ハブであり、すべての公共契約機関にとって必須です。これは、代替調達ツールを使用することが許可されている場合を除き、すべての公共契約機関にとって義務です。このプラットフォームは、電子調達ライフサイクル全体をサポートし、Peppolネットワークと統合されており、請求書の交換を円滑にします。

コンプライアンスを確保するために、企業は以下のベストプラクティスに従うべきです：

• EN 16931準拠のフォーマットを利用: B2G取引においては、欧州標準EN 16931に準拠したフォーマットで電子請求書を発行することが重要です。受け入れられるフォーマットには、国内B2Bで人気のISDOC、UBL 2.1、EDIFACTが含まれ、特にPeppol BIS Billing 3.0は国境を越えた取引や公共部門に適しています。
• NENとの連携: 政府機関への供給者は、NENプラットフォームまたはNENに接続できる認可されたサービスプロバイダーを通じて電子請求書を提出する必要があります。これにより、適切な提出と技術的および法的要件の遵守が保証されます。
• B2B同意の取得: B2B電子請求書は任意であるため、請求書を電子的に送信する前に受取人の明示的な同意を常に取得してください。
• 正確な記録の維持: VATコンプライアンスと監査準備のために、堅牢なデジタル記録保持の実践を実施します。
• バイリンガル請求書の検討: 国際取引や潜在的な税務検査を円滑にするために、チェコ語と英語の両方で請求書を発行することが、遅延を避け、明確さを確保するのに役立ちます。

電子請求書のアーカイブと記録保持

チェコ共和国では、電子請求書は税務および会計法に準拠するために10年間アーカイブする必要があります。これは、紙の請求書に対する要件と同様です。この保持期間は、税務監査や財務当局による検査のために重要です。10年間の期間は、課税供給が行われた税務期間の終了から始まります。

企業はアーカイブ方法に柔軟性があり、法律は文書を印刷、電子、またはその組み合わせの形で保持することを許可しています。電子アーカイブの場合、データの整合性とアクセス可能性が保持期間全体にわたって保証されることが重要です。これには、すべての電子記録の安全なバックアップを維持することが含まれます。電子請求書を海外でアーカイブすることも許可されていますが、特定の条件を満たす必要があります。

今後、EUのVAT in the Digital Age（ViDA）イニシアチブは、加盟国全体での電子請求書および記録保持に大きな変化をもたらす予定です。チェコ共和国では、公共調達を超えた義務的な電子請求書はまだ実施されていませんが、ViDAは2020年7月にEU内の国境を越えたB2B電子請求書の義務化を目指し、2035年までに国内B2B取引に対しても義務化を目指しています。このイニシアチブは、ほぼリアルタイムでのデジタルVAT報告システムを導入し、現在のVAT台帳明細書やEC販売リストを最終的に置き換えることが期待されています。企業は、これらの広範な義務が発効する際にスムーズな移行を確保するために、今すぐEN 16931準拠の電子請求書システムを積極的に採用することが推奨されます。

チェコ共和国向けメール請求書に関するFAQ

• B2B請求書に関する今後のViDA指令の変更は何ですか？

  今後のVAT in the Digital Age（ViDA）指令の変更により、企業は2030年からすべてのEU内のB2B取引に対してUBL e請求書を発行する必要があります。この動きは、EU加盟国全体での電子請求書プロセスを合理化し、標準化し、国境を越えた取引におけるコンプライアンスと効率を確保することを目的としています。

• チェコ共和国では電子請求書をどのくらいの期間アーカイブする必要がありますか？

  チェコ共和国では、電子請求書は10年間アーカイブする必要があります。この期間は、課税供給が行われた税務期間の終了から始まります。適切なアーカイブはコンプライアンスと潜在的な監査のために重要です。

• 既存のクライアントやプロジェクトをHarvestにインポートするにはどうすればよいですか？
  Harvestでは、CSVファイルを使用してクライアントやプロジェクトをインポートできるため、既存のデータをプラットフォームに移行するのが容易になります。この機能は新しいユーザーのオンボーディングプロセスを効率化します。
• e請求書ソフトウェアはすべてのコンプライアンス要件を処理できますか？

  e請求書ソフトウェアは多くのコンプライアンス業務を自動化できますが、特定の管轄区域に特有のすべての規制要件をカバーするわけではありません。企業は地元の規制を理解し、請求書プロセスを監視して完全なコンプライアンスを確保する必要があります。

• チェコ共和国でメール請求書を送信するために満たすべき基準は何ですか？

  チェコ共和国でメール請求書を送信するには、チェコVAT法およびEU VAT指令に準拠し、すべての必要な情報が含まれていることを確認する必要があります。デジタル署名は必須ではありませんが、請求書にはユニークな連番、VATの詳細、商品またはサービスの説明などの要素が含まれている必要があります。