ポルトガル向けメール請求書

Harvestは、ポルトガルを含む国際的な電子請求書基準に準拠するようにカスタマイズ可能な柔軟な請求書作成ソリューションを提供します。地元の規制に準拠しながら、請求書作成ニーズを簡単に管理できます。

ポルトガルにおけるメール請求書の法的要件の理解

ポルトガルにおけるメール請求書の法的環境を理解するには、特に法令第28/2019号の主要な規制を把握することが重要です。この基本法は、請求書処理のルールを統合し、VAT、法人所得税（IRC）、および個人所得税（IRS）の目的でペーパーレス請求書と電子文書アーカイブシステムの使用を促進します。重要な点は、特定の売上高の閾値を超える企業に対して、認定された請求書ソフトウェアの使用が義務付けられていることです。この閾値は2020年から€50,000に引き下げられました。

今後の重要な要件は認定電子署名（QES）の義務化です。これまで何度も延期されてきましたが、PDF請求書は2027年1月1日以降、QESまたは認定電子シールを含む場合にのみ、税務上有効な電子請求書と見なされます。この日まで、QESなしのPDF請求書は、認定ソフトウェアによって生成され、ATCUDおよびQRコードを含む他のコンプライアンス基準を満たす限り、引き続き受け入れられます。

ビジネス間取引（B2B）において、構造化された電子請求書はポルトガルではまだ一般的に義務付けられていません。ただし、組織は、買い手の事前の同意に基づいて、電子請求書を発行することができます。このB2Bシナリオにおける買い手の同意の重要性はしばしば見落とされがちですが、電子請求書の技術的インフラは堅牢である一方で、B2Bの採用義務は相互合意に基づいていることを強調しています。これは、義務付けられたビジネス対政府（B2G）電子請求書とは異なります。

メール請求書作成のベストプラクティス

プロフェッショナルで明確なメール請求書を作成することは、ポルトガルにおける効率的な財務運営と良好なクライアント関係の維持に不可欠です。法的枠組みは請求書の内容と送信に焦点を当てていますが、効果的なメール作成は、請求書が迅速に認識され、処理されることを保証します。

• プロフェッショナルなメール件名: メールの目的を即座に伝える明確で簡潔な件名を使用してください。例としては以下があります：
• 「請求書 [請求書番号] から [あなたの会社名]」
• 「支払い期限: 請求書 [請求書番号] の [サービス/商品]」
• 「Fatura [Número da Fatura] de [Nome da Sua Empresa]」(ポルトガル語の例)
• メール請求書の必須要素: メールの本文はプロフェッショナルで、重要な情報を含むべきです。必ず実際の請求書をPDFとして添付し、法的に必要なすべての要素を含めてください。これには以下が含まれます：
• 供給者および顧客の税識別番号（NIF/VAT番号）。
• 請求書の日付および一意の連番。
• 商品またはサービスの明確な説明、数量、単価、課税額、適用されるVAT率、および各税率のVAT額、合計金額。
• ATCUDコード（Código Único do Documento）、8文字の一意の文書コード、およびQRコード。これらはすべての請求書に必須であり、紙またはPDFのいずれでも、AT認定ソフトウェアによって生成されなければなりません。QRコードは、最小サイズ30mm x 30mmで、検証のための重要な請求書データをエンコードします。
• 効果的な支払い指示: 支払い条件、期限、受け入れ可能な支払い方法を明確に記載してください。すべての必要な銀行情報（IBAN、SWIFT/BIC）および調整に必要な特定の参照番号を提供してください。可能であれば、安全な支払いポータルへの直接リンクを含めることを検討してください。迅速で明確な支払い指示は遅延や問い合わせを減らし、キャッシュフローをスムーズにします。

電子請求書のコンプライアンスと保管

ポルトガルにおける電子請求書のコンプライアンスと適切な保管を確保することは、法的および税務上の問題を避けるために極めて重要です。ポルトガル税関当局（AT）は、トレーサビリティを強化し、財務文書の整合性を確保するための強力な措置を講じています。

トレーサビリティ要件:

• ATCUDおよびQRコード: 認定ソフトウェアから発行されたすべての請求書には、一意のATCUDコードとQRコードを含める必要があります。ATCUDは一意の連番検証番号であり、請求書を税務当局のデータにリンクするのに役立ちます。一方、QRコードは検証のための重要な請求書の詳細をエンコードします。これらの要素は透明性を向上させ、税務詐欺と戦うために重要です。
• SAF-T報告: VAT登録されたすべての企業、ポルトガルのVAT登録を持つ非居住者を含む、は請求書データを電子的にATに送信する義務があります。これは主に月次SAF-T（Standard Audit File for Tax）ファイルを通じて行われ、詳細な請求書データを含みます。これらの報告は通常、文書発行の翌月の5日目までに提出される必要があります。

法的保管義務:

• 電子請求書は最低10年間保管する必要があります。
• この期間中、請求書の整合性、真正性、可読性を確保しなければなりません。
• デジタルアーカイブはポルトガルまたは他のEU加盟国内で許可されており、ポルトガルにある端末を通じてアクセスできることが保証されている必要があります。EU外でのアーカイブは、ATの事前承認が必要です。

VATコンプライアンスの詳細: ポルトガルはEU VAT指令の標準請求書内容要件に従い、ATCUDおよびQRコードの義務を含む独自の要件を補足しています。月次SAF-T報告はVATコンプライアンスにおいて中心的な役割を果たし、税務当局に取引データへのほぼリアルタイムのアクセスを提供します。

ポルトガルの電子請求書における今後の変更と期限

ポルトガルの電子請求書の状況は常に進化しており、企業がコンプライアンスを維持するために予測すべき重要な変更と期限がいくつかあります。

最も重要な変更の一つは、PDF請求書に対する認定電子署名（QES）の義務化です。この要件は何度も延期されてきましたが、現在2027年1月1日に発効する予定です。この日以降、QESなしのPDF請求書は税務上有効な電子請求書とは見なされなくなり、企業は請求書のワークフローに認定署名を統合する必要があります。それまでは、ATCUDおよびQRコードを含み、認定ソフトウェアによって生成された場合、QESなしのPDF請求書は引き続き受け入れられます。

さらに先を見据えると、2026年に行われた取引に対する年次SAF-T会計ファイルの義務的提出が延期され、2028年に提出されることになりました。この延長により、企業はこの包括的な報告要件に適応するための追加の時間が与えられます。さらに、ビジネス対政府（B2G）取引における電子請求書の義務的使用が、2026年1月1日から中小企業（SME）およびマイクロ企業に拡大されました。

これらの規制変更は、ポルトガルのデジタル変革戦略の一環であり、2028年から2030年にかけてEU内のB2B取引に対する構造化電子請求書およびほぼリアルタイムのデジタル報告を標準化することを目指すEUのVAT in the Digital Age（ViDA）などのイニシアチブと連携しています。企業は、将来のコンプライアンスに向けてシステムと実践を準備するために、Autoridade Tributária e Aduaneira（AT）からの公式な更新を監視し続ける必要があります。

ポルトガルのメール請求書に関するFAQ

• ポルトガルにおけるメール請求書の具体的な法的要件は何ですか？

  ポルトガルのメール請求書は法令第28/2019号に準拠する必要があり、ほとんどの企業に対して認定請求書ソフトウェアの使用が求められています。請求書には、供給者および顧客の税ID、請求書番号、商品またはサービスの詳細な説明などの重要な情報を含める必要があります。また、請求書にはATCUDおよびQRコードを含め、ポルトガルの税法に準拠するための特定の保管およびトレーサビリティ基準を遵守する必要があります。

• ポルトガルのPDF請求書に電子署名は必須ですか？

  現在、ポルトガルのPDF請求書に電子署名は必須ではありません。ただし、2027年1月1日からは、税務上有効と見なされるために認定電子署名（QES）が必要になります。この義務が発効するまで、QESなしのPDF請求書は他の規制に準拠している限り、引き続き受け入れられます。

• Harvestで作成できる請求書の数に制限はありますか？
  いいえ、Harvestで作成できる請求書の数に制限はありません。
• ポルトガルの規制に準拠するために電子請求書ツールが直面する制限は何ですか？

  電子請求書ツールは、必須のATCUDおよびQRコードを含む請求書を生成するために認定ソフトウェアと統合する必要があるなどの制限に直面する可能性があります。また、特定の保管およびトレーサビリティ要件に準拠する必要があり、これには複雑な地域の規制知識が必要です。これらのツールは、進化する規制の変更や期限に合わせて更新する必要もあります。

• ポルトガルのVAT規制に準拠するために、メール請求書をどのように確保できますか？

  ポルトガルのVAT規制に準拠するためには、請求書にはVAT番号、請求書番号、日付、および適用されるVAT率を含む商品またはサービスの内訳などの詳細情報を含める必要があります。また、ATCUDおよびQRコードを含め、認定ソフトウェアを使用して生成する必要があります。ポルトガルの税務当局にSAF-Tファイルを定期的に提出することも、コンプライアンスにとって重要です。