ポーランドでの請求書送信

Harvestは、Peppol基準に基づく電子請求書の作成をサポートし、ヨーロッパでの越境取引を円滑にします。

ポーランドの義務的電子請求書規制の理解

ポーランドは、Krajowy System e-Faktur (KSeF)を中心とした義務的電子請求書への移行を急速に進めています。最初は、2022年1月1日から任意で利用可能だったKSeFは、企業が新しいシステムに徐々に適応できるようにしていました。しかし、義務的な実施は、KSeF 1.0プラットフォームの技術的問題が特定されたため、当初の2024年から延期されました。

義務的KSeF実施の現在のタイムラインは段階的です：

• 2026年2月1日：2025年に売上高（税額を含む）が2億PLNを超えた大規模納税者に対して義務化されます。これは、2024年に年間売上高が2億PLNを超える企業にも適用されます。
• 2026年4月1日：すべてのVAT登録企業に対して要件が拡大されます。
• 2027年1月1日：月間売上が10,000PLNを超えないマイクロ起業家に対して義務化されます。

義務的電子請求書の範囲は、ポーランドに設立された企業または外国企業の固定事業所によるすべてのB2B取引をカバーします。ただし、国内のB2C取引、OSSまたはIOSSスキームに基づく請求書、およびチケットは義務から除外されます。KSeFの導入は、税制の管理を強化し、VATの不正を制限し、効率を改善し、財務取引の透明性を高めることを目的としています。企業は、会計プロセスの大幅な再設計に備え、技術的統合を確保して中断を避ける必要があります。非準拠に対する罰則の猶予期間は2026年12月31日まで有効であり、企業が適応する時間を提供します。

Krajowy System e-Faktur (KSeF)のナビゲート

Krajowy System e-Faktur (KSeF)は、構造化された電子請求書を発行、受信、アーカイブするためのポーランドの中央プラットフォームです。KSeFはクリアランスモデルシステムとして機能し、すべてのB2B請求書は最初にプラットフォームに提出されて検証される必要があります。請求書がKSeFによって正常に検証されると、ユニークなKSeF識別番号が付与され、法的に発行され、買い手に配信されたと見なされます。

KSeFに登録して使用するには、企業はアクセスを認証する必要があります。認証方法には以下が含まれます：

• 信頼されたプロフィール (Profil Zaufany)：電子システムでの身分確認のための無料のポーランドのツール。
• 資格のある電子署名：法的に認められたデジタル署名。
• 資格のある電子シール：自然人以外の法人によって使用されます。
• トークンまたはKSeF証明書：これらは利用可能で、トークンは2027年1月1日から新しいKSeF証明書に置き換えられ、オフラインシナリオもサポートします。

既存のビジネスシステムをKSeFと統合することは重要なステップです。企業は、KSeF納税者アプリケーションなど、財務省が提供する無料ツールを使用するか、APIを介して自社のERPシステムを統合することを選択できます。すべてのVAT登録企業は、2026年2月1日からKSeFを介して請求書を受け取る準備を整える必要があります。たとえ請求書を発行する義務が後で始まる場合でも。

ポーランドの電子請求書の必須要素

ポーランドの準拠した電子請求書は、主にFA(3)論理構造に基づく特定の内容および形式要件を遵守する必要があります。この構造化されたXML形式は、義務的なポーランドの電子請求書スキーマの公式バージョンであり、2026年2月1日にKSeF 2.0の開始に伴いFA(2)スキーマに取って代わりました。

ポーランドの電子請求書に必要な主要情報には以下が含まれます：

• 発行日。
• ユニークで連続した請求書番号。
• 供給者の名前と住所。
• 買い手の名前と住所。
• 供給者の税務識別番号 (NIP)。
• 買い手の税務識別番号 (NIP)、VAT納税者の場合。
• 供給日が請求書日と異なる場合、その日付。
• 提供された商品またはサービスの説明、数量または範囲、単位あたりのネット価格。
• 適用されるVAT率。
• VATに対するポーランドズロチ (PLN)での支払額。
• VATを含む総額。

VAT識別番号 (NIP) の重要性は強調されるべきです。これは、ポーランドでVAT目的で登録された企業の重要な識別子であり、請求書には供給者と、該当する場合は買い手の両方に含める必要があります。

ポーランドの電子請求書におけるPeppol基準の役割

KSeFが国内のB2B電子請求書を管理する一方で、Peppol基準はポーランドにおける政府向け取引 (B2G) において重要な役割を果たし、越境の相互運用性を促進します。ポーランドは、Peppolビジネス相互運用性仕様 (BIS) 請求書3.0を使用して、欧州の電子請求書基準EN 16931を採用しました。この基準は、プラットフォーム電子請求書 (PEF) プラットフォームを通じてのB2G取引に不可欠であり、OpenPeppolネットワーク内で機能します。

越境取引におけるPeppolの利点は大きいです。電子請求書が一貫性があり、機械可読であり、異なるシステム間で簡単に交換できることを保証し、ヨーロッパ全体でのシームレスな相互運用性を促進します。

電子請求書のアーカイブおよび保持要件

ポーランドのKSeFシステムは、中央リポジトリを提供することで電子請求書のアーカイブを大幅に簡素化しますが、企業には保持に関する責任もあります。KSeFの主な利点の1つは、財務省が法的に必要な期間、すべての電子請求書を中央システムに保存することです。具体的には、KSeFに提出されたすべての請求書は、発行年の年末から10年間アーカイブされます。

ポーランドの税法に基づき、企業は通常、発行された年度の終了後5年間請求書を保持する必要があります。これは、税務負債の時効に一致します。KSeFが公式記録を10年間保持するため、KSeFを使用する納税者は、通常、この期間中に発行または受信した電子請求書を自社のアーカイブに別途保存する義務から解放されます。

ただし、デジタルアーカイブのベストプラクティスでは、企業はKSeFによって処理されていない文書や、より長い保持期間が必要な特定のケースのために、自社のアーカイブを維持することを検討すべきです。KSeFのデフォルト期間を超えた長期デジタルアーカイブ戦略を確保することは、特定のビジネスニーズに対する追加のセキュリティとアクセスの容易さを提供できます。

ポーランドでの請求書送信に関するFAQ

• ポーランドの請求書にVAT識別番号を含めるにはどうすればよいですか？

  Harvestでは、アカウント設定にVAT識別番号を追加することで、請求書にVAT識別番号を含めることができます。

• ポーランドでの請求書送信におけるPeppol基準の役割は何ですか？

  Harvestは、ポーランドの電子請求書に使用される外部Peppolゲートウェイを介して送信するための電子請求書の作成をサポートしています。

• Harvestの請求書にメモやコメントを追加できますか？
  はい、Harvestでは請求書にメモやコメントを追加できます。この機能は、特定の料金や請求期間に関する追加のコンテキストや情報をクライアントに提供するのに役立ちます。
• ポーランドの電子請求書に含めるべき具体的な情報は何ですか？

  ポーランドの電子請求書には、発行日、ユニークな請求書番号、供給者と買い手の名前と住所、各自の税務識別番号 (NIP)、供給日、商品またはサービスの説明、適用されるVAT率、VATを含む総額が含まれる必要があります。

• ポーランドの義務的電子請求書規則に例外はありますか？

  ポーランドの義務的電子請求書規則の例外には、国内のB2C取引、OSSまたはIOSSスキームに基づく請求書、および特定のチケット取引が含まれます。これらのカテゴリは、請求書発行にKSeFを使用する必要はありません。