ベトナムで請求書を送信

Harvestは、ビジネス向けの請求プロセスを簡素化することに優れていますが、特定のベトナムの電子請求書規制には対応していません。

ベトナムの電子請求書規制の理解

ベトナムは、電子請求書（e-請求書）を税制の近代化とデジタル変革の重要な要素として受け入れ、2022年7月1日からほとんどの企業に義務付けています。このシフトの主な目標は、公平性と透明性を高め、詐欺を減少させ、税金の徴収効率を改善し、紙から電子請求書への移行によって取引のリアルタイム監視を実現することです。

義務化された電子請求書への移行は、政令119/2018から始まり、当初は2020年11月1日までの全国的な導入を目指していました。しかし、企業に準備時間を与え、新しい税務管理法に合わせるために、政令123/2020/ND-CPは義務化を2022年7月1日まで延期しました。この政令と、財務省が発行した通達78/2021/TT-BTCは、電子請求書の実施に関する基本的なガイドラインを確立しました。

最近の法改正、特に政令70/2025/ND-CP（政令123の改正）および通達32/2025/TT-BTC（通達78の置き換え）は、2025年6月1日から施行され、電子請求書の枠組みをさらに洗練させました。これらの更新は、明確さを向上させ、改正されたVAT法に適合し、税務管理の効率を高め、電子請求書やデジタル取引の利用増加に適応することを目的としています。主な変更点には、電子商取引やデジタルプラットフォームにおける外国供給者への範囲の拡大、年間収益が1億VNDを超える企業に対して、電子請求書プラットフォームとリアルタイムデータ送信のためにPOSシステムを統合することが求められることが含まれます。企業は、税務総局（GDT）からの発表を定期的に確認し、認定された電子請求書サービスプロバイダーに相談することで最新情報を保持できます。

電子請求書の種類とその適用

ベトナムでは、電子請求書は主に認証状況に基づいて認証済み電子請求書と未認証電子請求書の2つの主要なタイプに分類されます。これらの区別を理解することは、企業がコンプライアンスを確保するために重要です。

• 認証済み電子請求書：このタイプの電子請求書は、売り手が買い手に送信する前に、税務当局（税務総局 - GDT）からユニークな認証コードを付与されます。これらの請求書は、取引額に関係なく、商品を販売したりサービスを提供したりする際にほとんどの企業や経済組織によって使用されます。GDTコードは、請求書の正当性と完全性を確認するための検証メカニズムとして機能します。
• 未認証電子請求書：これらの電子請求書は、税務当局からの事前認証なしに、売り手が買い手に直接送信します。規制された業界の特定の企業や、強力な内部管理を持つ企業は、未認証電子請求書を発行することが許可される場合があります。ただし、これらの請求書もGDTに報告する必要があり、発行後に非同期で行うか、VAT申告とともに定期的に行う必要があります。GDTコードなしで請求書を発行するには、税務当局の承認が必要です。

これらの2つの主要なカテゴリに加えて、電子請求書は使用目的に応じてさまざまな適用があります。これには、政令123（政令70によって改正）に記載された内容が含まれます：

• 電子VAT請求書：国内の商品/サービス、国際輸送、輸出など、VAT控除方式が適用される取引に使用されます。これには、ベトナムに恒久的な事業所を持たない外国供給者による電子商取引やデジタルプラットフォームサービスも含まれます。
• 電子販売請求書：直接VAT方式を使用する企業や公共財産の販売などの特定の取引に適用されます。
• POSレジから生成された電子請求書：政令70/2025/ND-CPにより、年間収益が1億VNDを超える小売、ホスピタリティ、ケータリング、食品サービス、個人サービス業界の企業は、POSレジから生成された電子請求書を使用することが義務付けられています。これらのレジは、GDTシステムに電子的に接続され、リアルタイムデータ送信が行われる必要があります。これらの特定の電子請求書には、デジタル署名はオプションであり、必須ではありません。

すべての電子請求書は、タイプに関係なくXML形式で発行され、デジタル署名（POS生成の請求書を除く）を含む必要があります。これにより、正当性と完全性が確保されます。

電子請求書登録のステップバイステップガイド

ベトナムでの電子請求書登録は、税務総局（GDT）を通じて構造化されたプロセスを経て、コンプライアンスを確保します。すべての企業は、GDTのウェブサイトで登録し、電子請求書を合法的に発行する前に承認を得る必要があります。

以下は詳細な手順です：

• 文書タイプと発行方法を決定する：登録を開始する前に、企業は発行する必要のある電子請求書の文書タイプ（例：認証済みまたは未認証）を決定し、発行方法を選択する必要があります。オプションには、APIを介した直接統合、認定サービスプロバイダーの利用、またはXML請求書をGDTポータルに手動でアップロードすることが含まれます。
• 登録フォームを準備する：企業は、通常、関連する政令の付録IAにあるフォームNo. 01/DKTD-HDDTを使用して、電子請求書の使用に関する登録フォームを準備する必要があります。このフォームには、選択した請求書タイプ（税務当局の認証コードの有無）、GDT通知用のアクティブなメールアドレス、およびその他の関連情報が必要です。
• デジタル署名を取得する：ベトナムのほとんどの電子請求書には有効なデジタル署名が必要です（POS生成のものを除く）。これにより、正当性と完全性が確保されます。企業は、GDT承認のプロバイダーからこれを取得する必要があります。地元の認定サービスプロバイダーは、この取得と全体の登録プロセスを支援することがよくあります。
• GDTに申請を提出する：完成した登録フォームと申請の決定、電子請求書テンプレートをGDTに提出する必要があります。これは、電子請求書サービスプロバイダーを通じて行うことができます。
• GDTのレビューと承認：申請を受け取った後、税務当局は通常、1営業日以内にレビューを行い、承認または拒否の電子通知を提供します。承認されると、企業は正式に電子請求書を発行することが許可されます。

登録中の一般的な課題には、すべての文書が正しく準備されていることを確認することや、異なる電子請求書タイプのニュアンスを理解することが含まれます。経験豊富な電子請求書サービスプロバイダーと提携することで、このプロセスを大幅に効率化し、潜在的な障害を克服することができます。

電子請求書の必須内容とコンプライアンス

電子請求書がすべての必須情報を含み、ベトナムの基準に準拠していることを確保することは、コンプライアンスと罰則を避けるために重要です。税務総局（GDT）は、透明性を維持し、税務管理を促進するために特定の内容要件を義務付けています。

政令123の第10条（政令70によって改正）によれば、適格な電子請求書には以下の情報が含まれている必要があります：

• 電子請求書の名前とシリアル番号：文書タイプとそのシリーズを明確に識別します。
• 電子請求書番号：各請求書のユニークな識別子。
• 売り手の情報：売り手の名前、住所、税コード番号を含みます。
• 買い手の情報：買い手の名前、住所、税コード番号を含みます。B2C取引の場合、買い手の要求があれば、個人識別番号や電話番号も含めることができます。
• 電子署名：ほとんどの電子請求書には、売り手によるデジタル署名が必要です。これにより、請求書の完全性と正当性が確保されます。POS生成の請求書には、デジタル署名はオプションです。
• 発行日：電子請求書が発行された日。
• 署名日：電子請求書が署名された日。
• 電子請求書プロバイダーの情報：該当する場合、電子請求書サービスプロバイダーの名前と税コード。
• 取引の詳細：商品またはサービスの明確な説明、単価、数量、支払価格を含みます。特定のケースには追加要件があり、たとえば、飲食サービスの請求書にはアイテムを示し、輸送サービスの請求書には車両のナンバープレートと航海の詳細を含める必要があります。

ベトナムにおける電子請求書データの必須フォーマットはXMLです。この標準化により、税務当局とのデータ交換が一貫して行われます。企業は、電子請求書データをこの形式で抽出し、送信する必要があります。コンプライアンスを維持するためのベストプラクティスには、すべての必須フィールドが正確に入力されていることを定期的に確認し、デジタル署名が有効で最新であることを確認し、最新の技術的および法的基準に自動的に準拠するGDT承認の電子請求書ソフトウェアまたはサービスプロバイダーを利用することが含まれます。電子請求書は、10年間安全に保管する必要があります。

コンプライアンス違反に対する罰則と執行

ベトナムの電子請求書規制に対するコンプライアンス違反は、重大な罰則を引き起こす可能性があり、確立された法的枠組みへの厳格な遵守の重要性を強調しています。政府は、税務の透明性を維持し、詐欺と戦うためにこれらの規制を施行することにコミットしています。

罰則は、さまざまな違反から生じる可能性があります。これには以下が含まれます：

• 電子請求書を発行しない：企業が紙から電子請求書に移行しない、または要求される取引に対して電子請求書を発行しない場合、罰金が科されます。
• 請求書発行のタイミングが不正確：政令70/2025/ND-CPは、政令123/2020/ND-CPの第9条を改正し、請求書発行の具体的なタイムラインを設定しています。たとえば、商品販売の請求書は、支払いに関係なく所有権が移転したときに発行され、サービスの場合はサービスが完了したときに発行されます。これらのタイムラインの違反は罰則を受ける可能性があります。
• 不正確な電子請求書タイプの使用：認証済みのものが必要な場合に未認証の電子請求書を発行する、またはその逆を行うことは、適切な承認なしに行われると罰金が科される可能性があります。
• 非連続の請求書：請求書は連続した順序で発行される必要があり、逸脱があった場合は罰則が科される可能性があります。
• 未提出の電子請求書データ：税務当局に電子請求書データを直接または認可されたサービスプロバイダーを通じて送信しないことは、重大な違反です。
• 偽造または違法な請求書の使用：これには、偽造請求書、密輸品の請求書、または高い税リスクに関連する請求書の使用が含まれ、重大な罰則を受ける可能性があります。

特定の金銭的罰則率は、違反の重大性や性質に基づいて異なる場合がありますが、コンプライアンス違反を抑止することを目的としています。たとえば、企業は軽微な違反に対して行政罰金を科される可能性がありますが、より深刻な違反（たとえば、偽造請求書の使用）は、より高額な罰金、電子請求書の使用停止、または極端な場合には刑事告発につながる可能性があります。

罰則を避けるために、企業は以下を行うべきです：

1. 情報を保持する：電子請求書規制に関するGDTからの最新情報を定期的に監視し、特に最近の政令70/2025/ND-CPのようなものに注意を払います。
2. 堅牢なシステムを実装する：GDT承認の電子請求書ソフトウェアまたはサービスプロバイダーを利用し、フォーマット、内容、報告要件に自動的に準拠することを確保します。
3. 内部監査を実施する：電子請求書プロセスを定期的にレビューし、潜在的なコンプライアンスのギャップを特定し、修正します。
4. スタッフを訓練する：すべての関連するスタッフが最新の電子請求書手続きと要件を十分に理解していることを確認します。

積極的なコンプライアンスと規制の明確な理解が、執行措置に対する最良の予防策です。

ベトナムでの請求書送信に関するFAQ

• ベトナムの電子請求書規制に対するコンプライアンス違反の罰則は何ですか？

  ベトナムの電子請求書規制に対するコンプライアンス違反の罰則には、要求される場合に電子請求書を発行しないこと、非連続の順序で請求書を発行すること、または未承認の請求書タイプを使用することに対する罰金が含まれます。偽造請求書の使用などのより深刻な違反は、より高額な罰金、請求書発行の権利の停止、または極端な場合には刑事告発につながる可能性があります。企業は、これらの罰則を避けるために情報を保持し、コンプライアンスを確保することが重要です。

• ベトナムで任意の電子請求書サービスプロバイダーを使用できますか？

  ベトナムでは、企業は税務総局（GDT）によって認定された電子請求書サービスプロバイダーを使用する必要があります。これらのプロバイダーは、電子請求書ソフトウェアがデータ形式、内容要件、報告手続きに関するベトナムの規制に準拠していることを保証します。企業は、サービスを利用する前にプロバイダーの認定状況を確認する必要があります。

• Harvestは私の財務およびクライアントデータのセキュリティをどのように確保していますか？
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• 国際取引に対する電子請求書システムには制限がありますか？

  電子請求書システムは、異なる税務管轄区域、通貨換算、さまざまな規制基準への準拠など、国際取引を処理する際に制限に直面する可能性があります。国際貿易に従事する企業は、これらの課題に適応し、関与する各国の特定の要件に準拠できる電子請求書ソリューションを確保する必要があります。

• 企業はどのようにして電子請求書がベトナムの規制に準拠していることを確認できますか？

  ベトナムの規制に準拠するために、企業は最新の法的基準に自動的に準拠するGDT承認の電子請求書ソフトウェアを使用する必要があります。また、電子請求書プロセスを定期的に監査し、規制の変更に関する最新情報を保持し、すべての必須請求書情報が正確に含まれていることを確認する必要があります。これらの要件についてスタッフを訓練することも、コンプライアンスを維持するのに役立ちます。