ポルトガルでの請求書送信

Harvestは、UBLやPeppolなどの欧州基準に準拠した電子請求書の作成と管理を強力にサポートし、ポルトガルで事業を運営する企業にとって貴重なツールです。

ポルトガルの請求書規制の理解

ポルトガルでは、請求書は税務管理を強化し、脱税を防ぐために設計された堅牢な法的枠組みによって規制されています。これは主にポルトガルのVAT法（Código do Imposto sobre o Valor Acrescentado – CIVA）およびDecreto-Lei n.º 28/2019に基づいています。CIVAの第36条は、商品やサービスの供給、輸出、コミュニティ内供給、前払いに対して請求書を発行することを義務付けています。法的枠組みは、電子請求書が紙の請求書と同じ法的地位を持つことを保証し、真正性と完全性の要件を満たす限り有効です。

コンプライアンスを確保するために、請求書には特定の必須情報が含まれている必要があります。これには、会社名、住所、納税者識別番号（NIF）、および顧客の同様の詳細が含まれます。重要なのは、各請求書にはユニークな請求書番号、発行日、支払期日、商品やサービスの詳細な説明、総額、適用されるVAT率が必要です。さらに、すべての請求書（紙または電子）は、ユニークな文書コード（ATCUD）とQRコードを含める必要があり、AT認定ソフトウェアによって生成され、追跡可能性と真正性を保証します。

これらの規制に違反すると、重大な罰則が科される可能性があります。たとえば、法的に準拠した請求書を発行しなかったり、必要な情報が欠けている請求書を発行した場合、違反ごとに€150から€3,750の罰金が科される可能性があります。非認定の請求書ソフトウェアを使用すると、罰金は約€3,000から€18,750に達する可能性があります。さらに、遅延または未提出のSAF-T（Standard Audit File for Tax）提出も罰則を引き起こす可能性があります。

電子請求書の基本

ポルトガルにおける電子請求書、またはe-invoicingは、請求書を構造化された電子データ形式で発行、送信、受信、保存することを指し、自動的な電子処理を可能にします。このデジタルシフトは、ポルトガルの税務規制へのコンプライアンスを強化し、印刷や保存にかかるコストを大幅に削減し、請求書の処理を迅速化し、検証、承認、支払いを早めるなど、企業にとっていくつかの魅力的な利点を提供します。電子請求書は、Qualified Electronic Signatures (QES)やAT認定アプリケーションなどの機能を通じて詐欺リスクを最小限に抑え、SAF-Tファイルを使用した監査や税務報告を容易にします。

B2B（企業間取引）およびB2C（企業対消費者取引）の電子請求書は、ポルトガルではまだ普遍的に義務付けられていませんが、すべてのVAT登録企業は、請求書自体が紙またはPDF文書であっても、すべての取引に対して請求書データを税務当局（AT）に電子的に送信する必要があります。これは、ATCUDとQRコードを各請求書に割り当て、SAF-Tファイルを通じて詳細を報告する認定請求書ソフトウェアを使用して実現されます。B2G（企業対政府取引）では、構造化された電子形式での電子請求書がすべての公共部門への供給者に義務付けられています。

電子請求書の実施には明確なワークフローが含まれます：

• AT認定ソフトウェアを利用：すべての請求書は、ポルトガル税務当局（AT）によって認定されたソフトウェアを使用して生成する必要があります。
• 正しい形式を確保：B2G取引の場合、請求書はCIUS-PT形式（UBL 2.1またはCEFACT）でなければならず、これは欧州の電子請求書基準EN16931に準拠しています。
• 必須の詳細を含める：ATCUD（ユニーク文書コード）やQRコードなど、すべての必要な情報が含まれていることを確認します。
• Qualified Electronic Signature (QES)を適用：2026年12月31日までは、B2B/B2Cの電子請求書としてシンプルなPDFが受け入れられますが、2027年1月1日以降は、すべての非EDI電子請求書（PDFを含む）にQESが必要となり、法的有効性と完全性を確保します。
• 請求書を送信：B2Gの場合、請求書は通常、政府のFE-APプラットフォームを通じて送信されます。B2Bの場合、SAF-T監査機能を提供するさまざまなチャネルが受け入れられます。

Qualified Electronic Signatures：重要な要素

Qualified Electronic Signature (QES)は、ポルトガルのデジタル請求書の重要な要素であり、電子文書の真正性と完全性を確認するための非常に安全なデジタル署名です。これは、民間の認定機関によって作成され、署名された文書の発行者の身元を確認するために法的に認められています。これにより、電子請求書は発行後に変更されず、発行者が明確に特定され、デジタル取引におけるセキュリティと信頼の強力な層を提供します。

検索結果にはQESを取得するための具体的な手順は記載されていませんが、一般的には、EU規則（eIDAS規則）に準拠してそのような署名を発行する認定信頼サービスプロバイダーから取得されます。企業は、これらのプロバイダーと連携し、身元確認プロセスを経て必要なデジタル証明書を受け取る必要があります。

コンプライアンスにおける電子署名の重要性は過小評価できません。B2Gの電子請求書では、真正性を確保するためにデジタル署名が必須要件となっています。2027年1月1日以降、すべてのPDF請求書（B2BおよびB2C取引を含む）には、法的に有効な電子文書と見なされるためにQESを含める必要があります。この今後の義務は、ポルトガルにおけるほぼすべての電子請求書の法的有効性と完全性を確保する上でQESが果たす重要な役割を強調しています。

B2G請求書要件の理解

ポルトガルでは、企業対政府（B2G）請求書には特定の義務的要件があり、公共調達のデジタル化に対する国のコミットメントを反映しています。2024年1月1日以降、ポルトガルの公共部門へのすべての供給者（中小企業やマイクロ企業を含む）は、構造化された電子形式での電子請求書を発行することが義務付けられています。大企業は2021年1月からこの義務の対象となっています。公共行政は、2019年4月から電子請求書を受信し、処理することが義務付けられています。

B2G電子請求書の受け入れ形式は、CIUS-PT（XML）、CEFACT CIUS-PT、またはPeppol BIS 3.0です。CIUS-PTは、EUシステム間の相互運用性を確保するためのポルトガルの国家適応版であり、EU標準EN 16931に準拠しています。これらのXMLベースの形式は、機械可読性と自動処理にとって重要です。PeppolネットワークはB2G請求書において重要な役割を果たしており、eSPap（Entidade de Serviços Partilhados da Administração Pública）はポルトガルの公共部門の共有サービス機関として、Peppol Authorityとして機能しています。これにより、供給者はPeppol Access Pointを利用して政府機関に請求書を送信できます。

政府請求書の提出プロセスは通常、eSPapが管理する政府の中央FE-APプラットフォームを介して行われます。供給者は、eSPapへの登録プロセスの後、WebServicesまたはAS2プロトコルを介して請求書を送信できます。年間250件未満の請求書を発行する企業には、FE-AP Microportalを介した手動アップロードオプションが利用可能です。供給者は、特定の送信要件を各公共機関に確認することが重要です。なぜなら、一部の機関はサードパーティのポータルや直接EDI接続を使用する場合があるからです。

請求書規制の将来のトレンドと変化

ポルトガルの請求書の状況は常に進化しており、企業が準備すべきいくつかの重要な規制変更があります。今後の重要な変更の1つは、すべてのPDF請求書にQualified Electronic Signature (QES)が必須となることです。現在、B2BおよびB2C取引の電子請求書としてシンプルなPDFが受け入れられていますが、2027年1月1日以降は、法的有効性を確保するためにQESが必要となります。この動きは、デジタル請求書のセキュリティ、信頼性、信頼性をさらに強化することを目的としています。

もう1つの重要な発展は、SAF-T（Standard Audit File for Tax）会計ファイルの義務的な提出です。月次SAF-T請求書（SAF-T PT）の提出は、販売請求書、輸送文書、現金領収書について翌月の5日までにすでに義務付けられていますが、完全なSAF-T会計ファイルは2027年度から義務化され、実際の提出は2028年に行われます。これにより、税務当局はより包括的な財務記録を得ることができ、監査を容易にし、透明性を向上させます。

これらの変更は特に中小企業に影響を与えます。大企業はすでに2021年からB2G電子請求書の義務の対象となっていますが、中小企業やマイクロ企業は2026年1月1日からB2G電子請求書に準拠する必要があります。ポルトガルはまた、EUの「デジタル時代のVAT」（ViDA）イニシアティブに積極的に整合させており、2028年から2030年にかけて電子請求書および電子報告フレームワークのさらなる改革を見込んでいます。

これらの今後の規制に適応するために、企業は以下を行う必要があります：

• 認定請求書ソフトウェアに投資：ソフトウェアが最新で、ATCUD、QRコード、Qualified Electronic Signaturesを生成できる請求書を作成できることを確認します。
• QESの実施を計画：2027年1月1日の期限の前に、Qualified Electronic Signaturesを取得し、請求書送信ワークフローに統合するプロセスを開始します。
• SAF-T会計の準備：完全なSAF-T会計ファイルの要件を理解し、2027年度のためにこのデータを生成できる会計システムを確保します。
• 情報を常に更新：Autoridade Tributária e Aduaneira (AT)やeSPapからの最新情報を常に監視し、進化する義務に準拠します。

ポルトガルでの請求書送信に関するFAQ

• ポルトガルでのB2G取引における電子請求書の要件は何ですか？

  Harvestは、ポルトガルでのB2G取引に使用できるUBL電子請求書の作成をサポートし、外部Peppolゲートウェイを介して送信できます。

• 請求書ソフトウェアがポルトガルの規制に準拠していることを確認するにはどうすればよいですか？

  Harvestは、電子請求書を発行するためのPeppolなどの認定ネットワーク要件に準拠した電子請求書を準備できます。

• Harvestの使用に関してサポートオプションはありますか？
  Harvestは、包括的なヘルプセンター、メールサポート、営業時間中のライブチャットなど、複数のサポートオプションを提供しており、必要なときに支援を受けられます。
• Qualified Electronic Signatureとは何ですか？ポルトガルの請求書にとってなぜ重要ですか？

  Qualified Electronic Signature (QES)は、電子文書の真正性と完全性を確認するために使用される安全なデジタル署名です。これは、文書発行者の身元を確認するためにEU全体で法的に認められており、署名後に文書が変更されないことを保証します。ポルトガルでは、QESは電子請求書規制、特にB2G取引において法的に有効で信頼できる請求書を確保するために重要です。

• ポルトガルでのすべての取引タイプに電子請求書を使用する際の制限はありますか？

  電子請求書には多くの利点がありますが、いくつかの制限もあります。すべての企業が電子請求書を完全に実施するための技術的な準備が整っているわけではなく、コンプライアンス基準を満たすためにシステムをアップグレードするための初期コストがかかる場合があります。さらに、特定の義務が完全に施行されるまで、B2BおよびB2C取引に対しては紙やPDFの請求書を引き続き使用できるため、すべての取引が電子的に行われるわけではありません。