포르투갈에서 세금계산서 보내기

Harvest는 UBL 및 Peppol과 같은 유럽 기준 준수를 포함하여 전자 세금계산서를 생성하고 관리하는 데 강력한 지원을 제공합니다.

포르투갈의 세금계산서 규정 이해하기

포르투갈에서는 세금계산서 발행이 세금 행정을 강화하고 탈세를 방지하기 위해 설계된 강력한 법적 프레임워크에 의해 규제됩니다. 이는 주로 포르투갈 부가가치세법(Código do Imposto sobre o Valor Acrescentado – CIVA) 및 Decreto-Lei n.º 28/2019에 근거하고 있습니다. CIVA 제36조는 모든 상품 및 서비스 공급에 대해 세금계산서를 발행해야 하며, 여기에는 수출 및 커뮤니티 내 공급, 선급금도 포함됩니다. 법적 프레임워크는 전자 세금계산서가 종이 세금계산서와 동일한 법적 지위를 가지도록 보장하며, 진정성과 무결성 요구 사항을 충족해야 합니다.

준수를 위해 세금계산서에는 특정 필수 정보가 포함되어야 합니다. 여기에는 귀사의 이름, 주소 및 납세자 식별 번호(NIF)와 고객의 동일한 정보가 포함됩니다. 특히, 각 세금계산서에는 고유한 세금계산서 번호, 발행일, 지불 기한, 상품 또는 서비스에 대한 상세 설명, 총 금액 및 적용되는 부가가치세율이 필요합니다. 또한 모든 세금계산서(종이 또는 전자)는 고유 문서 코드(ATCUD)와 QR 코드가 포함되어야 하며, 이는 AT 인증 소프트웨어에 의해 생성되어야 하여 추적 가능성과 진정성을 보장합니다.

이 규정을 준수하지 않을 경우 상당한 벌금이 부과될 수 있습니다. 예를 들어, 법적으로 준수하지 않는 세금계산서를 발행하거나 필수 정보가 부족한 세금계산서를 발행할 경우, 위반당 €150에서 €3,750까지의 벌금이 부과될 수 있습니다. 인증되지 않은 청구 소프트웨어를 사용할 경우 벌금은 약 €3,000에서 €18,750까지 증가할 수 있습니다. 또한, SAF-T(표준 세무 감사 파일) 제출이 지연되거나 누락될 경우에도 벌금이 부과될 수 있습니다.

전자 세금계산서 필수 사항

포르투갈의 전자 세금계산서란 구조화된 전자 데이터 형식으로 세금계산서를 발행, 전송, 수신 및 저장하는 것을 의미하며, 자동 전자 처리를 가능하게 합니다. 이러한 디지털 전환은 포르투갈 세금 규정 준수 강화, 인쇄 및 저장 비용 절감, 세금계산서 처리 속도 향상 등 여러 가지 유리한 이점을 제공합니다. 전자 세금계산서는 또한 자격 있는 전자 서명(QES) 및 AT 인증 애플리케이션과 같은 기능을 통해 사기 위험을 최소화하여 보안을 개선하고, SAF-T 파일을 통해 감사 및 세무 보고를 용이하게 합니다.

B2B(기업 간 거래) 및 B2C(기업과 소비자 간 거래) 전자 세금계산서는 아직 포르투갈에서 보편적으로 의무화되지 않았지만, 모든 부가가치세 등록 기업은 세금 당국(AT)에 모든 거래에 대한 세금계산서 데이터를 전자적으로 전송해야 합니다. 세금계산서가 종이 또는 PDF 문서인 경우에도 마찬가지입니다. 이는 각 세금계산서에 ATCUD 및 QR 코드를 할당하고 SAF-T 파일을 통해 세부 정보를 보고하는 인증된 청구 소프트웨어를 통해 이루어집니다. B2G(기업과 정부 간 거래) 거래의 경우, 공공 부문 공급자에게는 구조화된 전자 형식의 전자 세금계산서가 의무화되어 있습니다.

전자 세금계산서를 구현하려면 명확한 워크플로우가 필요합니다:

• AT 인증 소프트웨어 사용: 모든 세금계산서는 포르투갈 세무 당국(AT)에서 인증한 소프트웨어를 사용하여 생성해야 합니다.
• 올바른 형식 보장: B2G 거래의 경우, 세금계산서는 CIUS-PT 형식(UBL 2.1 또는 CEFACT)이어야 하며, 이는 유럽 전자 세금계산서 표준 EN16931을 준수합니다.
• 필수 세부정보 포함: ATCUD(고유 문서 코드) 및 QR 코드와 같은 모든 필수 정보가 포함되어야 합니다.
• 자격 있는 전자 서명(QES) 적용: 2026년 12월 31일까지 B2B/B2C에 대해 간단한 PDF가 전자 세금계산서로 허용되지만, 2027년 1월 1일부터는 모든 비-EDI 전자 세금계산서(포함 PDF)에 대해 QES가 필수입니다.
• 세금계산서 전송: B2G의 경우, 세금계산서는 일반적으로 정부의 FE-AP 플랫폼을 통해 전송됩니다. B2B의 경우, 종단 간 SAF-T 감사 기능을 제공하는 다양한 채널이 허용됩니다.

자격 있는 전자 서명: 핵심 요소

자격 있는 전자 서명(QES)은 포르투갈의 디지털 세금계산서 환경에서 중요한 요소로, 전자 문서의 진정성과 무결성을 확인하는 매우 안전한 디지털 서명입니다. 이는 민간의 인증된 기관에 의해 생성되며, 서명된 문서의 발행자의 신원을 확인하는 데 법적으로 인정됩니다. 이는 전자 세금계산서가 발행 후 변경되지 않도록 보장하며, 발행자를 명확하게 식별할 수 있도록 하여 디지털 거래에서 강력한 보안과 신뢰를 제공합니다.

QES를 획득하는 정확한 단계는 검색 결과에 나와 있지 않지만, 일반적으로 EU 규정(eIDAS 규정)에 따라 이러한 서명을 발급할 수 있는 인증된 신뢰 서비스 제공업체로부터 획득합니다. 기업은 이러한 제공업체와 협력하여 신원 확인 프로세스를 거치고 필요한 디지털 인증서를 받아야 합니다.

전자 서명이 준수에 있어 중요한 역할을 한다는 점은 강조할 필요가 없습니다. B2G 전자 세금계산서의 경우, 진정성을 보장하기 위해 디지털 서명이 필수 요구 사항이었습니다. 2027년 1월 1일부터는 모든 PDF 세금계산서(B2B 및 B2C 거래 포함)에 대해 자격 있는 전자 서명(QES)이 포함되어야 법적으로 유효한 전자 문서로 간주됩니다. 이 다가오는 의무는 포르투갈의 거의 모든 전자 세금계산서의 법적 유효성과 무결성을 보장하는 데 있어 QES의 중요한 역할을 강조합니다.

B2G 세금계산서 요구 사항 탐색하기

포르투갈에서 기업과 정부 간(B2G) 세금계산서는 특정하고 의무적인 요구 사항이 있으며, 이는 공공 조달의 디지털화를 향한 국가의 의지를 반영합니다. 2024년 1월 1일부터 포르투갈 공공 부문에 공급하는 모든 공급자는 구조화된 전자 형식으로 전자 세금계산서를 발행해야 합니다. 대기업은 2021년 1월부터 이 의무의 적용을 받았습니다. 공공 행정은 2019년 4월부터 전자 세금계산서를 수신하고 처리해야 할 의무가 있습니다.

B2G 전자 세금계산서에 대한 허용 형식은 CIUS-PT(XML), CEFACT CIUS-PT 또는 Peppol BIS 3.0입니다. CIUS-PT는 유럽 표준 EN 16931의 포르투갈 국가 적응판으로, EU 시스템 간의 상호 운용성을 보장합니다. 이러한 XML 기반 형식은 기계 가독성과 자동 처리를 위해 중요합니다. Peppol 네트워크는 B2G 세금계산서에서 중요한 역할을 하며, 공공 부문 공유 서비스 기관인 eSPap(Entidade de Serviços Partilhados da Administração Pública)가 Peppol 권한으로 작용합니다. 이는 공급자가 정부 기관에 세금계산서를 전송하기 위해 Peppol 액세스 포인트를 활용할 수 있음을 의미합니다.

정부 세금계산서 제출 프로세스는 일반적으로 eSPap가 관리하는 정부의 중앙 집중식 FE-AP 플랫폼을 포함합니다. 공급자는 eSPap와의 등록 프로세스 후 WebServices 또는 AS2 프로토콜을 통해 세금계산서를 전송할 수 있습니다. 연간 250개 미만의 세금계산서를 발행하는 기업은 FE-AP 마이크로포털을 통해 수동 업로드 옵션을 이용할 수 있습니다. 공급자는 특정 전송 요구 사항을 개별 공공 기관과 확인하는 것이 중요합니다. 일부 기관은 제3자 포털이나 직접 EDI 연결을 사용할 수 있습니다.

세금계산서 규정의 미래 동향 및 변화

포르투갈의 세금계산서 환경은 지속적으로 진화하고 있으며, 기업이 준비해야 할 몇 가지 중요한 규제 변화가 다가오고 있습니다. 주요 변화 중 하나는 모든 PDF 세금계산서에 대해 자격 있는 전자 서명(QES)이 의무화되는 것입니다. 현재 간단한 PDF 세금계산서는 B2B 및 B2C 거래에 대해 2026년 12월 31일까지 전자 세금계산서로 허용되지만, 2027년 1월 1일부터는 법적 유효성을 위해 QES가 필수입니다. 이 조치는 디지털 세금계산서의 보안, 신뢰성 및 신뢰성을 더욱 향상시키기 위한 것입니다.

또 다른 중요한 발전은 SAF-T(표준 세무 감사 파일) 회계 파일의 의무 제출입니다. 판매 세금계산서, 운송 문서 및 현금 영수증에 대한 월간 SAF-T 세금계산서(SAF-T PT) 제출은 이미 다음 달 5일까지 요구되지만, 전체 SAF-T 회계 파일은 2027 회계 연도에 의무화되며, 실제 제출은 2028년에 이루어질 예정입니다. 이는 세무 당국에 보다 포괄적인 재무 기록을 제공하여 감사 및 투명성을 개선하는 데 기여할 것입니다.

이러한 변화는 특히 중소기업(SME)에 영향을 미칠 것입니다. 대기업은 이미 2021년부터 B2G 전자 세금계산서 의무의 적용을 받고 있지만, 중소기업 및 마이크로 기업은 2026년 1월 1일부터 B2G 전자 세금계산서를 준수해야 합니다. 포르투갈은 또한 EU의 "디지털 시대의 부가가치세"(ViDA) 이니셔티브와 시스템을 적극적으로 조정하고 있으며, 2028-2030년까지 전자 세금계산서 및 전자 보고 프레임워크에 대한 추가 개혁을 예상하고 있습니다.

다가오는 규정에 적응하기 위해 기업은 다음과 같은 조치를 취해야 합니다:

• 인증된 청구 소프트웨어에 투자: 소프트웨어가 최신 상태이며 ATCUD, QR 코드 및 자격 있는 전자 서명이 포함된 세금계산서를 생성할 수 있는지 확인합니다.
• QES 구현 계획: 2027년 1월 1일 마감일 이전에 자격 있는 전자 서명을 획득하고 통합하는 프로세스를 시작합니다.
• SAF-T 회계 준비: 전체 SAF-T 회계 파일에 대한 요구 사항을 이해하고, 2027 회계 연도를 위해 이 데이터를 생성할 수 있는 회계 시스템을 확보합니다.
• 정보 유지: Autoridade Tributária e Aduaneira(AT) 및 eSPap의 업데이트를 지속적으로 모니터링하여 변화하는 의무를 준수합니다.

포르투갈에서 세금계산서 보내기 FAQ

• 포르투갈의 B2G 거래에 대한 전자 세금계산서 요구 사항은 무엇인가요?

  Harvest는 포르투갈의 B2G 거래에 사용할 수 있는 UBL 전자 세금계산서 생성을 지원하며, 외부 Peppol 게이트웨이를 통해 전송할 수 있습니다.

• 내 세금계산서 소프트웨어가 포르투갈 규정을 준수하는지 어떻게 확인할 수 있나요?

  Harvest는 전자 세금계산서를 발행하기 위해 Peppol과 같은 인증된 네트워크 요구 사항을 준수하는 전자 세금계산서를 준비할 수 있습니다.

• Harvest 사용에 도움이 필요할 경우 어떤 지원 옵션이 있나요?
  Harvest는 포괄적인 도움말 센터, 이메일 지원 및 영업 시간 동안의 라이브 채팅 등 여러 지원 옵션을 제공하여 필요할 때 도움을 받을 수 있도록 합니다.
• 자격 있는 전자 서명이란 무엇이며 포르투갈 세금계산서에 왜 중요한가요?

  자격 있는 전자 서명(QES)은 전자 문서의 진정성과 무결성을 확인하는 데 사용되는 안전한 디지털 서명입니다. 이는 문서 발행자의 신원을 확인하는 데 EU 전역에서 법적으로 인정되며, 서명 후 문서가 변경되지 않도록 보장합니다. 포르투갈에서는 QES가 B2G 거래에서 세금계산서의 법적 유효성을 보장하는 데 필수적입니다.

• 포르투갈에서 모든 거래 유형에 대해 전자 세금계산서를 사용하는 데 제한이 있나요?

  전자 세금계산서는 많은 장점을 제공하지만 몇 가지 제한이 있습니다. 모든 기업이 전자 세금계산서를 완전히 구현할 준비가 되어 있지 않을 수 있으며, 규정 준수를 위해 시스템을 업그레이드하는 데 초기 비용이 발생할 수 있습니다. 또한 특정 의무가 완전히 시행될 때까지는 B2B 및 B2C 거래에 대해 여전히 종이 및 PDF 세금계산서를 사용할 수 있습니다.